Question

不知道怎样理解会计所得税这一章，请高人帮我解答一下这道题为什么要这样做

企业在2006至2009年间每年的应税利润为：—1000万元，400万元，200万元，500万元，适用的税率始终为25%，假设无其他暂时性差异。
若该企业未来很可能取得足够的应纳税所得额以弥补亏损，则
2006年
借：递延所得税资产 250万元
贷：所得税费用——递延所得税费用 250万元
2007年
借：所得税费用——递延所得税费用 100万元
贷：递延所得税资产 100万元
2008年
借：所得税费用——递延所得税费用 50万元
贷：递延所得税资产 50万元
2009年
借：所得税费用——递延所得税费用 100万元
——当期所得税费用 25万元
贷：递延所得税资产 100万元
应交税费——应交所得税 25万元
不是很明白为什么要这么做，请特别着重解释下2009年的分录是怎样来的，谢谢……

Answer 1

　　1、题目已经说得很明白了：若该企业未来很可能取得足够的应纳税所得额以弥补亏损，2006年利润为-1000万，这个亏损允许在5年内弥补，这个题就把所得税在以后年度弥补利润时一并弥补

　　2、2006年（亏1000万，所以产生了递延所得税资产：1000/25%＝250万）
　　借：递延所得税资产 250万元
　　贷：所得税费用——递延所得税费用 250万元

　　2007年（盈利400万，弥补递延所得税资产：400*25%＝100万）
　　借：所得税费用——递延所得税费用 100万元
　　贷：递延所得税资产 100万元

　　2008年（盈利200万，弥补递延所得税资产：200*25*＝50）
　　借：所得税费用——递延所得税费用 50万元
　　贷：递延所得税资产 50万元

　　2009年（盈利500万，前三年已经弥补2006年亏损额为：400+200＝600，尚需弥补额为：1000-600＝400，本年盈利500，弥补400后，尚余100万，这100万就是当年要缴的税了）

　　借：所得税费用——递延所得税费用 100万元（弥补剩下的400万，400*25%＝100）
　　——当期所得税费用 25万元
　　贷：递延所得税资产 100万元
　　应交税费——应交所得税 25万元（弥补完需要缴税的：100*25%＝25）

Answer 2

2009年的分录是 递延所得税资产不够----所以要纳税么！

Answer 3

会计与税务的区别