Question

计提营业税会计分录

求助，我是新手，本公司带征，这个月开出服务性发票84990.00元，营业税税率好像是5%，我看以前开具的服务性发票计提的附加税税率是营业税额的5%，由于以前会计的凭证上科目也有些写有些没写，所以我不知道这个是怎么分配的，附加税到底包括哪几项？我们是注册在郊区经济小区的，请哪位高手帮我看看，我应该交多少税，分录怎么做？谢谢！

Answer 1

营业税的会计分录为：\x0d\x0a每次确定收入时\x0d\x0a借：银行存款/应收账款\x0d\x0a 贷：主营业务收入\x0d\x0a月底按月收入总额计算营业税时\x0d\x0a借：营业税金及附加\x0d\x0a 贷 ：应交税费--应交营业税\x0d\x0a因营业税的收入是价内收入，即收入额中不可剔除营业税，确定收入时要按发票金额全额确定收入。

Answer 2

计提时：

借：主营业务税金及附加

贷： 应交税金-城建税

应交税金-教育附加

应交税金-地方教育附加

缴纳时：

借： 应交税金-城建税

应交税金-教育附加

应交税金-地方教育附加

贷：银行存款

扩展资料：

一、本科目核算企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费。

另根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和《关于印发《增值税会计处理规定》的通知》（财会〔2016〕22号）等有关规定，房产税、车船税、土地使用税、印花税将计入"税金及附加"不再计入“管理费用”科目核算。 

二、企业按规定计算确定的与经营活动相关的税费，借记本科目，贷记“应交税费”等科目。企业收到的返还的消费税、营业税等原记入本科目的各种税金，应按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，贷记本科目。

三、期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。由于分期收款销售商品核算方法与以前不同，新增加科目“长期应收款” 。

参考资料来源：百度百科-营业税金及附加

Answer 3

不是好像,服务业就是5%,附加税有城建税,教育费附加,地方教育费附加这三个,你收入84990元,交营业税84990*0.05=4249.5元,城建税=4249.5*0.07=297.47元,教育费附加=4249.5*0.03=127.49,地方教育费附加=4249.5*0.01=42.50元,
借:现金或银行存款84990
贷:主营业务收入84990
借:主营业务税金及附加4716.96
贷:应交税费-应交城建税297.47
-教育费附加127.49
-地方教育费附加42.5
-应交营业税4249.5
交的时候
借:应交税费-应交城建税297.47
-教育费附加127.49
-地方教育费附加42.5
-应交营业税4249.5
贷:现金或银行存款

Answer 4

1.借；应收账款 84990
贷： 主营业务收入 84990

2. 计提营业税及附加

借：主营业务税金及附加 4419.49
贷：应缴税金-营业税 4249.5
应缴税金-城建税 42.50
应缴税金-教育费及附加 127.49

Answer 5

1.月末计算营业税的会计分录如下：
借：营业税金及附加
贷：应交税金-应交营业税
2.下月初申报缴纳营业税
借：应交税金-应交营业税
贷：银行存款