Question

计提企业所得税的会计分录

Answer 1

　　1、提取时\x0d\x0a　　借：所得税\x0d\x0a　　贷：应交税金--所得税\x0d\x0a　　2、结转时\x0d\x0a　　借：本年利润\x0d\x0a　　贷：所得税\x0d\x0a　　3、缴纳时\x0d\x0a　　借：应交税金--所得税\x0d\x0a　　贷：银行存款等\x0d\x0a　　企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

Answer 2

根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月（季）预缴（a一般是分季度预缴），年终汇算清缴所得税的会计处理如下：
1.
按月或按季计提
借：所得税费用
贷：应交税费--应交企业所得税
2.
按季缴纳所得税
借：应交税费--应交企业所得税
贷：银行存款
3.
次年5月31日前汇算清缴，应补税额（全年应交所得税额-已预缴税额）
借：以前年度损益调整
贷：应交税费--应交企业所得税
4.
缴纳税款：
借：应交税费--应交企业所得税
贷：银行存款
5.
补缴税款损益调整
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
6.
年度汇算清缴，应纳所得税额少于已预缴税额
借：应交税费-应交企业所得税
贷：以前年度损益调
7.
留抵损益调整
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润