Question

递延所得税费用=递延所得税负债-递延所得税资产，这个公式怎么理解？

Answer 1

分析如下：

“递延所得税费用=递延所得税负债-递延所得税资产”这个公式不完整，应该是：

递延所得税＝(期末递延所得税负债－期初递延所得税负债)－(期末递延所得税资产－期初递延所得税资产)

而且不包括影响所有者权益、商誉等项目的递延所得税。

要理解这个公式，做一下会计分录：

1. 确认当期递延所得税负债时，是：
   借：所得税费用—递延所得税
   贷：递延所得税负债

2. 2.确认当期递延所得税资产时，是：
   借：递延所得税资产
   贷：所得税费用—递延所得税

那么递延所得税费用就等于“所得税费用—递延所得税”科目的借方发生额减去贷方发生额，其实也就当期递延所得税负债发生额减去当期递延所得税资产发生额。

扩展资料

递延所得税是当合营企业应纳税所得额与会计上的利润总额出现时间性差异时，为调整核算差异，可以帐面利润总额计提所得税，作为利润总额列支，并按税法规定计算所得税作为应交所得税记帐，两者之间的差异即为递延所得税。按这种核算方式，合营企业需设置“递延所得税”科目来进行核算，在时间差额完全自行消失以后，本科目的余额也将为零。 

通俗的讲，就是会计上认定的缴税金额与税务局认定的金额不一致，而其中暂时性的（以后税务局就认可了）就是递延所得税。

参考资料：百度百科-递延所得税