Question

一道会计分录题谁会请写个步骤真的非常感谢，题目复制过来了，是图片的第五题一样的

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%，假定销售商品、原材料均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，商品、原材料售价中不含增值税。2018年甲公司发生如下交易或事项：（1）3月2日，向乙公司销售商品一批，按商品标价计算的金额为200万元。该批商品实际成本为150万元。由于是成批销售，甲公司给予乙公司10%的商业折扣并开具了增值税专用发票，款项尚未收到。（2）9月20日，销售一批材料，增值税专用发票上注明的售价为15万元。增值税税额为2.55万元。款项已由银行收妥。该批材料的实际成本为5万元。（3）12月1日以银行存款支付管理费用20万元，财务费用10万元，营业外支出5万元

要求：1、根据上述资料，分别编制会计分录 2、计算甲公司2018年的营业收入、营业成本、营业利润、利润总额。

Answer 1

（1）销售：
借：应收账款—乙公司210.6
贷：营业收入180
贷：应交税费—应交增值税（销项税额）30.6
结转销售成本：
借：营业成本150
贷：库存商品150
（2）销售：
借：银行存款17.55
贷：营业收入15
贷：应交税费—应交增值税（销项税额）2.55
结转销售成本：
借：营业成本5
贷：库存商品5
（3）借：管理费用20
财务费用10
营业外支出5
贷：银行存款35
（4）①结转收入至本年利润：
借：营业收入195
贷：本年利润195
②结转成本、费用至本年利润：
借：本年利润190
贷：营业成本155
管理费用20
财务费用10
营业外支出5
③计算所得税：（195-190）x25%=1.25
借：所得税费用1.25
贷：应交税费—应交所得税1.25
④结转所得税费用至本年利润：
借：本年利润1.25
贷：所得税费用1.25
⑤营业收入195、
营业成本155、
营业利润=195-155-20-10=10、
利润总额=10-5=5
净利润=5-1.25=3.75