Question

一个税法题？

某境内工业企业（居民企业）2018年度有关经营业务如下：
　　（1）销售收入4500万元；销售成本2000万元；实际缴纳的增值税700万元，税金及附加80万元
（2）其他业务收入300万元；
　　（3）销售费用1500万元，其中包括广告费800万元，业务宣传费20万元；
　　（4）管理费用500万元，其中业务招待费50万元，新产品研究开发费40万元；
（5）财务费用80万元，其中包括向非金融机构借款1年的利息支出50万元，年利息率为10%（银行同期同类贷款年利率为6%）；
（6）营业外支出30万元，其中包括接受工商局罚款1万元，通过市民政部门向灾区捐款20万元；
　　（7）投资收益18万元，其中国债利息收入1万元；
　　（8）计入成本、费用中的实发工资540万元；发生的工会经费15万元、职工福利费82万元、职工教育经费50万元；
　　（其他相关资料：①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及转让费用；②取得的相关票据均通过主管税务机关认证。）
　　要求：根据上述资料， 计算企业2018年度应缴纳的企业所得税。（采用间接计算法，本题30分）

Answer 1

会计利润的计算过程是
4500-2000-80 300-1500-500-80-30 18=628；广告费扣除限额4800*15%=720 纳税调增800-720=80 广告费扣除限额4800*15%=720
纳税调增800 20-720=100 4.业务招待费扣除限额50*60%=30
4800*0.005=24
纳税调增50-24=26 新产品研发加计扣除50%
纳税调减40*50%=20 5.借款利息纳税调增50-50/10%*6%=20 6.工商局罚款不可以扣除，纳税调增 公益性捐赠扣除限额628*12%=75.36全额扣除 7.国债利息免税，纳税调减18.工会经费扣除限额540*2%=10.8
纳税调增15-10.8=4.2 福利费扣除限额540*14%=75.6
纳税调增82-75.6=6.4 职工教育经费扣除540*2.5%=13.5
纳税调增50-13.5=36.5 应纳税所得额的计算
628 100 26-20 20 1-1 4.2 6.4 36.5=801.1 应交企业所得税的计算801.1*25%=200.275

Answer 2

1、 会计利润总额=4500+300+18-2000-80-1500-500-80-30-540=628
2、 广告费和业务宣传费应调增所得额： 820-4800*15%=100
3、业务招待费应调增所得额： 50*60%=30，4800*0.005=24
50-24=26
4、新产品研发加计扣除应调减所得额：：40*75%=30
5、借款利息应调增所得额：50-50*（10%-4%）=20
6、工商局罚款应调增所得额：1万
7、 国债利息应调减所得额：1万元
8、工会经费应调增所得额：15-540*2%=4.2
9、福利费应调增所得额：80-540*14%=6.4
10、职工教育经费应调增所得额：50-540*8%=6.8

11、2018年度应缴纳的企业所得税：
（628+100+26+20+1+4.2+6.4+6.8-30-1）*25%=190.35（万元）
供参考

Answer 3

商物税是怎么收的

Answer 4

这，，，，，，，，，不好意思，，，，不懂 ，，，，，打扰了

Answer 5

不知道？不知道🤷‍♀️？不知道🤷‍♂️？