Question

增值税减按1%征收政策

Answer 1

一、纳税义务发生时间
1.在2020年2月底之前的，适用3%征收率的，按照3%征收率开具增值税发票。
2.在2020年3月1日至5月31日的，适用减按1%征收率的，按照1%征收率开具增值税发票。
二、不是所有业务都用1%征收率开票
小规模纳税人原适用5%征收率的，如销售自行开发的房地产项目、转让不动产、出租不动产、提供车辆停放服务、提供劳务派遣服务，选择差额纳税等，仍然需要按照5%的征收率开票。
三、温馨提示
（一）纳税义务发生时间在2020年2月底之前，若是已经按3%征收率开具增值税发票的：
1.发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的，按照3%征收率开具红字发票；
2.开票有误需要重新开具的，按照3%征收率开具红字发票，再重新开具正确的蓝字发票。
（二）在开具发票实际操作时，系统默认显示征收率为1%，在开票时一定要注意根据实际情况进行选择3%、5%还是1%。
四、纳税申报
（一）计算公式（1%）：销售额=含税销售额÷（1+1%）
1.减按1%征收率销售额填写应征增值税不含税销售额（3%征收率）”相应栏次
2.减征的2%的减征额要填写在《增值税纳税申报表》的第16行“本期应纳税额减征额”一栏
（二）《增值税减免税申报明细表》填写减税项目相应栏次
涉及到差额征税等情况，需要填写《增值税纳税申报表、附列资料》时，第8栏“不含税销售额”计算公式调整为：第8栏=第7栏÷（1+征收率)。
（三）适用原征收率3%和5%的填报方式没有改变哦。
（四）5号公告中的增值税小规模纳税人征收率3%减按1%的优惠政策适用时间：2020年3月1号-5月31号。