Question

劳务差额开票社保费税目怎么写

Answer 1

一、正常开票(全额开)
二、不得开具增值税专用发票(差额开)
今天咱们结合实务案例一起来看看差额征税的发票如何开具？
1正常开票(全额开)
这种方法销售方差额纳税，购买方全额抵扣税款，减轻了销售方不能取得进项发票的税负问题，又使购买方的利益不受影响。
案例1：A公司将一项工程发包给B公司，工程造价1000万元。B公司把其中的200万元分包给C公司，B公司采取简易计税，B公司收到工程款1000万元，开具发票上的税额为1000/1.03*3%=29.12万元，差额纳税=(1000-200)/1.03=23.3万元，A公司取得发票的进项税额为29.12万元。
(一)体现在分录上：（单位：万元）
1.B公司收到款项，全额开票
借：银行存款1000
贷：工程结算970.88
应交税费——简易计税 29.12(=970.88*3%)
2、取得分包发票，差额纳税
借：工程施工——合同成本 194.18
应交税费——简易计税 5.82
贷：银行存款200
B公司差额纳税=29.12-5.82=23.3万元
(二)体现在申报上，通过服务、不动产和无形资产扣除项目的填写实现差额纳税。
1、填写附表三(服务、不动产和无形资产扣除项目明细)第3列本期发生额填200万元。
增值税及附加税费申报表附列资料（三）
（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）
税款所属时间： 年 月 日至 年 月 日
纳税人名称：(公章)
金额单位：元（列至角分）
项目及栏次
本期服务、不动产和无形资产价税合计额（免税销售额）
服务、不动产和无形资产扣除项目
期初余额
本期发生额
本期应扣除金额

Answer 2

劳务派遣差额征税的，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。开具发票有两种方法。 一、向用工单位收取的全部价款和价外费用开在同一张发票上。 二、分开开具发票。差额部分，单独开具增值税发票，税率栏填写“5%”，税额栏为应纳税额；向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，单独开具增值税普通发票，开具时选择“不征税”，税率栏打印三个星号，税额栏为0