Question

所得税汇算清缴账务处理

Answer 1

1、计提所得税时:
      借:以前年度损益调整——所得税费用
      贷:应交税费——应交所得税
      2、缴纳所得税时:
      借:应交税费——应交所得税
      贷:银行存款
      3、需补提所得税时:
      借:以前年度损益调整——所得税费用
      贷:应交税费——应交所得税
      借:应交税费——应交所得税
      贷:银行存款
      4、所得税多缴后退税时:
      借:其他应收款——所得税退税
      贷:以前年度损益调整——所得税费用
      借:银行存款
      贷:其他应收款——所得税退税
      5、结转损益
      补提时:
      借:利润分配——未分配利润
      贷:以前年度损益调整——所得税费用
      多缴时:
      借:以前年度损益调整——所得税费用
      贷:利润分配——未分配利润