Question

请问资产负债表中现金和库存商品为负数,怎么办?

我第一次编报表,厂里以前也没有会计,月末我编资产负债表时,现金为负数,那是因为本月厂里没收到钱,经理在银行取钱也没告诉我,现在报表已经编出来了,左右也平,库存商品也是负数,那是因为我们厂的柜子比较做工比较复杂加上管理不完善,原材料只有入库单却没有出库单,月末材料到处放的都是乱七八糟的,也盘点不出来,无法统计本月领用多少原材料,产品成本也算不出来,月底我就把本月购进的原材料全部结转到生产成本中去了,再将生产成本(包括材料和车间生产人员工资)和制造费用结转到库存商品中去,在将库存商品结转到主营业务成本中,作为本月销售产品的成本,不知道这样做对不对??库存商品出现负数主要是因为本月在销售柜子的时候赠送了一个价值2000元的柜子给客户,编资产负债表存货这栏数字却是-2000元(我把本月库存商品全部结转了),怎么办我很急如果再没处理好,下个月就要缴税了到时候税务机关看到这样的报表就完完了.谢谢各位了帮帮我这个新手,感激不尽!!!

Answer 1

　　1、说明库存商品未能及时和正常入库，而商品却已经很快发去了，按规定程序来讲，是不应该存在这种情况的，存在时就说明工作中有人失职，或出现其他问题而导致不正常的发生，应尽量避免，以带来不必要的麻烦。

　　2。也就是说帐务处理上的问题，或出现其他问题而导致不正常的发生、说明库存商品未能及时和正常入库，按实存数去出库当然会出现负数，是不应该存在这种情况的。

　　资产负债表（the Balance Sheet)亦称财务状况表，表示企业在一定日期（通常为各会计期末）的财务状况（即资产、负债和业主权益的状况）的主要会计报表，资产负债表利用会计平衡原则，将合乎会计原则的资产、负债、股东权益”交易科目分为“资产”和“负债及股东权益”两大区块，在经过分录、转帐、分类帐、试算、调整等等会计程序后，以特定日期的静态企业情况为基准，浓缩成一张报表。其报表功用除了企业内部除错、经营方向、防止弊端外，也可让所有阅读者于最短时间了解企业经营状况。

Answer 2

我只能说你们公司管理真的太乱了，迟早要出问题。
原材料结转不是买来就结转，而是要凭据生产领用才能结转，没有领料单，你的结转都是虚构的。下次记得一定要叫车间开领料单。
你说库存商品是说存货科目吧，存货构成有很都，原材料、半成品、产成品、包装物等，原材料领用，在车间生产就是半成品啊，只有完工验收入库以后才是产成品。原材料结转是结转到生产成本的，生产成本结转是结转到产成品的，你说这些都对，制造费用是结转到生产成本-辅助成本里的。另外，只有销售产品才能结转主营业务成本，而不是将库存的产品结转到主营业务成本。
包装物你既然赠送给别人，那就算到你的销售成本里面去，这样账才能平衡。
（看错，我以为柜子是装产成品的，那个赠送的你一样计入到销售费用，不能算销售折扣计入财务费用）

至于现金的话，最好叫他们补上借款单，做其他应收款，现金就算没收入也不可能是负的。要不就做待处理财产损益-待处理流动资产损益，调查原因后再做进一步处理。

出现负数的原因是你账务处理不对，但能左右平衡实在令人感到蹊跷。

Answer 3

做一笔销售，或做一笔收（借）款，记入‘其他应付款’，只要超过负数部分不就正了
本月做一笔完工入“库存商品”，只要超过2000不就正了。（全转应为零，也不应为负，说明多转了这个）

都正常业务，能说的过去。

附楼上：左右平衡没啥稀罕，左右总数不变或一样，中间的数随便改，这个多，那个就得少 ，或左右同增同减。

Answer 4

你的这个问题确实是问题了！会计核算不具备基础工作的条件，是无法进行的，就是做了，这个帐也是假帐，毫无意义。必须清仓核资，严格按程序办，否则没办法。