Question

预提成本的会计分录怎么做。实际发生后怎么冲减。

我们单位是受托加工单位，实际货还没干完，先给对方开具了增值税专用发票，请教一下预提成本的会计分录怎么做，实际发生后又怎么冲减呀。受托加工主要是人工费。

Answer 1

会计业务里没有预提成本的；产品成本只能通过实际记录成本明细账核算获得；开增值税发票确认收入和成本没有关系；等到实际成本出来然后按实际成本结转就可以了。
开出增值税发票确认收入分录
借：银行存款或应收账款
贷：主营业务收入
应交税费- 应交增值税（销项税额）
如果到期末实际成本仍然没有出来可以按以往成本暂估结转
借：主营业务成本
贷：库存商品-产成品 等实际加工完成按这个分录用红字数字凭证冲销然后再按实际成本进账结转
借：库存商品-产成品
贷：生产成本
红字冲销暂估
借：主营业务成本（红字数字）
贷：库存商品-产成品（红字数字）
再按实际成本做一个结转分录
借：主营业务成本
贷：库存商品-产成品

Answer 2

第一种方法是预算费用，合同是1170元，预提成本600元
开出发票
借：应收账款（或银行存款）1170
贷：主营业务收入（加工费收入）1000
贷：应交税费－应交增值税（销项税额）170
预提成本（有可能大或小，你可重新冲减或增加，再结转）
借：生产成本600
贷：应付职工薪酬600
结转成本（有可能大或小，你可重新冲减或增加，再结转）
借：主营业务成本600
贷：生产成本600
第二种方法
取得加工费应当计入主营业务收入科目。受托方的会计核算一般
是：
1
、收到受托加工的材料时，按合同价（或不记录实际金额）登记备查簿，
借 记 受托加工物资―某公司（注明物资数量），领用时作相应的附注说明。
2、对于加工过程中发生的生产成本：
借：生产成本
贷：原材料－辅助材料
贷：应付职工薪酬
贷：制造费用
3、加工完成按合同规定发给委托方时：
（1）确认销售收入
借：应收账款（或银行存款）
贷：主营业务收入（加工费收入）
贷：应交税费－应交增值税（销项税额）
（2）同时结转销售成本：
借：主营业务成本
贷：生产成本（3）在备查簿中将受托加工物资注销，贷记“受托加工物资—某公司
”（注明物资数量）。