Question

请计算该企业本月应纳增值税

某企业为增值税小规模纳税人,主要从事汽车修理和装潢业务,2007年9月取得修理收入21万元,销售汽车装潢用品取得收入15万元,购进修理用汽车配件被盗,账面成本0.6万元,免费为关系户修理汽车耗用配件0.3万元,请计算该企业本月应纳增值税. 求详细解答步骤

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Answer 1

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自2018年南达科他州案以来，销售税关联已成为最重要的销售税问题。当企业与某个州有销售税税务关联时，就需要注册、收取、申报销售税。

卖家该按什么频率申报销售税？零申报又是什么？我不在某个州卖货了，能注销掉销售税许可吗？

01如何确定申报频率？

当卖家在某个州申请销售税许可时，IRS会根据你提交的材料，给出一个申报频。一般来说，销售税申报的频率，是按月、按季度，或者按年度进行。

它并非一成不变。IRS会依据卖家的业务体量的变化，而进行适时调整。一般来说，销售额越大，IRS要求的申报频率，也就越频繁。而如果你申请了零申报，则很快就会收到申报频率调整的通知。

02什么是零申报？

很多人容易产生一个误解：零申报=不用申报。

零申报，其实是指纳税人在纳税期限内，没有产生应税销售，因此没有销售税税款需要提交。但只要你在某个州有经营活动，就需要注册销售许可；在某个州有销售许可，就有销售税申报的义务。

所以，即使你在某个州没有进行任何销售，到了固定时间，还是要提交销售税申报、履行销售税申报的义务——虽然听起来确实比较麻烦。一旦不进行申报，公司将面临IRS的罚金处罚。

03能注销销售税许可吗？

如果公司在某个州注册、并收取过销售税，但现在已经不存在销售税税务关联的话，是否能注销，取决于卖家申报了多长时间。

一般而言，IRS会要求卖家在持续申报六个月后，才能正式接受销售税注销的申请。IRS认为，卖家的业务活动，使得卖家已经在该州建立了市场。即使销售税税务关联出现终止，但之前的该州买家可能会存在复购行为，卖家的市场依旧存在。

这种“持续关联”的概念，主要出现在销售税审计期间。这种情况下，IRS会在提交最终申报表后的一段时间内，评估未征的销售税税款。值得一提的是，即使卖家的业务形式是“一件代发”，也需要留意其中的销售税义务。

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Answer 2

1、取得汽车修理收入应交增值税=21/1.03*3%=6116.50元；
2、销售装潢用品应交增值税=15/1.03*3%=4368.93元
3、企业本月应纳增值税.=6116.50+4368.93=10485.43元。

特此回答！

Answer 3

小规模纳税人应纳增值税只和自己的销售收入有关。
本月收入=（21+15）/1.03=34.95万元；
本月应交增值税=34.95×3%=1.05万元。

Answer 4

1.月末需要将当月需要缴纳的增值税转入未交增值税账户。借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税贷：应交税费——未交增值税2.交税后记借：应交税费——未交增值税贷：银行存款

Answer 5

本月应纳增值税=(21+15+0.3)/(1+3%)*3%=1.0573万元。