Question

支付社保和公积金的会计分录

Answer 1

      会计人员日常工作中,经常需要处理工资、社保及公积金的账务问题。对于社保和住房公积金进行计提处理时,相关会计分录如何编制?
社保会计分录
      计提社保(企业部分)
      借:管理费用/销售费用
      贷:应付职工薪酬——社保上交杜保借:应付职工薪酬——社保(企业部分)
      其他应付款(个人部分)
      贷:库存现金/银行存款
住房公积金的会计分录
      单位负担部分(按工资总提取,各地方提取比例不一样)提取时:借:管理费用——住房公积金
      贷:其他应付款——住房公积金上交时:借:其他应付款——住房公积金
      贷:银行存款或库存现金
      个人部分,支付工资时扣除:
      借:应付职工薪酬——工资
      贷:银行存款或库存现金
      应付职工薪酬包括:职工工资、奖金、津贴和补贴;医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费及住房公积金;职工福利费;非货币性福利;工会经费和职工教育经费;因解除与职工的劳动关系给予的补偿;其他与获得职工提供的服务相关的支出。
      其他应付款核算内容包括:应交纳的残保金,向其他单位或者个人借款,收到的保证金,收到的押金等。
      含义:其他应付款是与企业的主营业务没有直接关系的应付、暂收其他单位或个人的款项。