Question

增值税简易计税方法账务怎么处理

Answer 1

增值税简易计税方法账务怎么处理
一般纳税人提供适用简易计税方法应税服务的,借记"银行存款"、"应收账款"、"应收票据"等科目,贷记"主营业务收入"、"其他业务收入"等科目,贷记"应交税费--未交增值税"科目.
一般纳税人提供适用简易计税方法应税服务,发生《试点实施办法》第十一条所规定情形视同提供应税服务应缴纳的增值税额,借记"营业外支出"、"应付利润"等科目,贷记"应交税费--未交增值税"科目
增值税简易计税和一般计税的区别
答:1、适用范围.一般纳税人提供应税服务适用一般计税方法计税;而小规模纳税人提供应税服务适用简易计税方法计税.一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为,可以选择适用简易计税方法计税,但一经选择,36个月内不得变更.
2、应纳税额.一般计税方法的应纳税额,是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额.应纳税额计算公式:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额.
销项税额,是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额.销项税额计算公式:销项税额=销售额×税率.进项税额,是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务,支付或者负担的增值税税额.
3、税率区别.简易计税办法使用的税率一般以3%较为常见,在营改增之后,某些行业存在5%的简易征收率;一般计税方法使用的税率根据使用情形涉及17%、11%、6%等不同税率.
4、是否抵扣.适用简易计税方法,不得抵扣进项税额;采用一般计税方法的通常可以抵扣进项税额.
5、是否开具专票.适用按3%简易计税办法计算缴纳增值税的项目,除明文规定不得对外开具增值税专用发票外,小规模纳税人可向税务机关申请代开增值税专用发票;而采用一般计税方法的一般纳税人通常可以开具增值税专用发票.
看完文章中针对增值税简易计税方法账务怎么处理作出的解答,大家学会处理的方法了吗?其实主要还是通过应交税费的科目来进行处理.简易计税与一般计税方法在税率上、专票开具上、抵扣问等问题上都是有所区别的,大家要注意区分.