Question

去年的发票忘做账怎么办

Answer 1

去年的发票忘做账怎么办
一、跨年发票的三种情况
1.由于发票被遗忘,导致未能及时入账的发票;
2.上一年度由于款项未能全额收到,虽上一年度开具但到今年才收到的发票;
3.上一年度发生并支付但未及时开具发票的经济业务,且今年才收到对方开具的发票.
【案例1】
A企业为B企业提供了2019年的广告投放业务,2019年末,A企业收到B企业支付的款项并开具了发票,但由于时至年末,A企业工作繁忙,在经过B企业的同意后,于2020年1月才为B企业邮寄了发票.这种情况下,B企业收到的发票就属于跨年发票.
二、跨年发票账务处理
【案例2】
2020年元旦假日过后,C企业的财务人员发现一张2019年销售人员提供的3600元的宾馆发票忘记进行报销和计提处理.那么,该如何对这张跨年发票进行账务处理呢?
借:以前年度损益调整3600
贷:库存现金3600
计算多交的企业所得税
借:应交税费--应交所得税900
贷:以前年度损益900
结转
借:利润分配--未分配利润2700
贷:以前年度损益2700
跨年度的发票如何处理
1.作为预提费用处理
预提费用当年做纳税调整的,下一年度实际支付时可在实际支付年度税前扣除.一般收到发票才付款的(即下一年度付款)可以采用这种做法.
2.先计入费用,收到发票后再附到记账凭证先将费用计入当年的费用,但不能取得发票的话,这部分费用就不能在所得税前扣除,所得税汇算清缴时要做纳税调整.
对纳税年度以后才取得发票的,缴纳所得税分以下情况处理:
(1)在汇算清缴期间取得发票的,不需要做纳税调整,已经办理纳税申报和汇算清缴的,可以重新办理年度所得税申报和汇算清缴.
(2)在汇算清缴结束后才取得发票的,仍可以作为所属年度的费用在所得税前扣除.
3.实际收到发票时再入帐对于这种情况,目前税法没有统一的规定.费用入账年份与发票开具年份不一致,虽然只是时间性差异,严格按税法的要求,上年度的费用不能在实际入账年度扣除.
去年的发票忘做账怎么办?收到发票忘记做账在账务处理中实际上也是跨年度做账的情况之一,对于它的处理方法