Question

会计账务处理题

1、2007年1月1日，甲公司销售一批产品给丙公司，含税价为150万元。2007年7月10日，丙公司发生财务困难，无法按合同规定偿还债务，经双方协议，甲公司同意丙公司用产品抵偿该应收账款。该产品市价为100万元，增值税税率为17%，产品成本为80万元。甲公司为债权计提了坏账准备30万元。假定不考虑其他税费。
要求：
甲公司会计处理：
丙公司会计处理：

2、2009年5月，甲公司因经营战略发生较大转变，产品结构发生较大调整，原生产其产品的专有设备、生产该产品的专利技术等已不符合生产新产品的需要，经与乙公司协商，将其专用设备连同专利技术与乙公司正在建造过程中的一幢建筑物、对丙公司的长期股权投资进行交换。
甲公司换出专有设备的账面原价为1 200万元，已提折旧750万元；专利技术账面原价为450万元，已摊销金额为270万元。
乙公司在建工程截止到交换日的成本为525万元，对丙公司的长期股权投资账面余额为150万元。
由于甲公司持有的专有设备和专利技术市场上已不多见，因此，公允价值不能可靠计量，由于丙公司不是上市公司，乙公司对丙公司长期股权投资的公允价值也不能可靠计量。假定甲、乙公司均未对上述资产计提减值准备。
要求：
甲公司的账务处理：

乙公司的账务处理：

3、A公司2007年度利润表中利润总额为3 000万元，该公司适用的所得税税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。与所得税核算有关的情况如下： 2007年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差别的有：
（1）2007年1月开始计提折旧的一项固定资产，成本为1 500万元，使用年限为10年，净残值为0，会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。
（2）向关联企业捐赠现金500万元。假定按照税法规定，企业向关联方的捐赠不允许税前扣除。
（3）当期取得作为交易性金融资产核算的股票投资成本800万元，12月31日公允价值1200万元。
（4）违反环保法规定应支付罚款250万元。
（5）期末对持有的存货计提了75万元的存货跌价准备。
要求：
（1）2007年度当期应交所得税
应纳税所得额=
（2）2007年度递延所得税
（3）利润表中应确认的所得税费用
（4）确认所得税费用的账务处理如下：
4、A 公司为机床生产和销售企业。20×2 年第一季度、第二季度、第三季度、第四季度分别销售机床200 台、300 台、400 台和350 台，每台售价为5 万元。对购买其产品的消费者，A公司做出如下承诺；机床售出后3 年内如出现非意外事件造成的机床故障和质量问题，A公司免费负责保修(含零部件更换)。
根据以往的经验，发生的保修费一般为销售额的1％至1.5％之间。假定A 公司20×2 年四个季度实际发生的维修费分别为2 万元；20 万元、18 万元和35 万元，同时，假定20×1 年“预计负债——产品质量保证”科目年末余额为12 万元。
要求：有关账务处理如下：
(1)第一季度发生产品质量保证费用(假定维修费都通过银行支付)：

(2)第一季度末应确认的产品质量保证负债金额为：

(3)第二季度发生产品质量保证费用(假定维修费都通过银行支付)：

(4)第二季度末应确认的产品质量保证负债金额为：
只要第一题答案~~给了解答就给分~~~~~

Answer 1

甲公司 销售时的分录应该不要做了吧
7月10号 借：库存商品100
应交税费-应交增值税（进）170
坏账准备 30
营业外支出—债务重组损失 3
贷：应收账款150

乙公司 7月10号 借：应收账款 150
贷：主营业务收入 100
应交税费-应交增值税（销）17
营业外收入—债务重组收入 33

借：主营业务成本 80
贷：库存商品 80