Question

请问企业年度亏损需要缴企业所得税吗?

Answer 1

企业所得税并不是按会计利润（利润总额）计征的，而是按应纳税所得额计征的，所以企业年度亏损不能确定需要缴多少所得税，
业务招待费超出税法规定的抵扣标准，超出的部分不可以是税前列支，应该调整应纳税所得额。
如果你公司的利润亏损额小于业务招待费超出部分额，假设没有其它调整项目，那么应纳税所得额则为正数，就应该交纳企业所得数。
如果你公司的利润亏损额大于或等于业务招待费超出部分额，假设没有其它调整项目，那么应纳税所得额为小于等于0，就不需要交纳企业所得数了。
如：
1、利润亏损
10000元，业务招待费超出税法规定的抵扣标准部分的金额为
15000元，应纳税所得额=5000
=15000-10000，应交所得税额=5000*18%=900元
2、利润亏损
10000元，业务招待费超出税法规定的抵扣标准部分的金额为
9000元或10000元应纳税所得额=-1000
=9000-10000或0=10000-10000，则不需要交所得税。
我以前是国税局专管员，不会错的。
不需要再做任何的调整分录。

Answer 2

业务招待费,工资和广告费,个人通讯费这几项如果超过税法规定的标准,要调增纳税所得额.例如:
公司按正常计算:利润-10000元,上面几项超标15000元,那么你的纳税所得额就是-10000+15000=5000元,即应纳税额==5000*税率

Answer 3

首先
企业所得税亏损弥补只限于5个会计年度，你亏损数是50-90+20=-20
，所以你在第四个会计年度所弥补的亏损为20万，如果继续亏损的话
，税法上虽说为5个会计年度，但税务qgz系3个会计年度，希望我的回答你觉得满意，谢谢