第一大题
银行余额调节表
第二大题
原材料盘亏
发现盘亏批准处理前
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢3600
贷：原材料——甲材料3600
批准处理后
借：管理费用2400
其他应收款——xx人1200
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢3600
原材料盘亏
发现盘亏批准处理前
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢20000
贷：原材料——乙20000
批准处理后
借：其他应收款——xx保险公司 6000
营业外支出——流动资产盘亏损失14000
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢20000
固定资产盘亏
发现盘亏批准处理前
借：待处理财产损溢——待处理非流动资产损溢30000
累计折旧70000
贷：固定资产100000
批准处理后
借：其他应收款——xx保险公司15000
营业外支出——非流动资产盘亏损失15000
贷：待处理财产损溢——待处理非流动资产损溢30000
固定资产盘盈
发现盘盈
借：固定资产24000
贷：以前年度损溢调整24000
所得税费用：
当期所得税=24000*25%=6000
借：所得税费用6000
贷：应交税费——应交企业所得税6000
递延所得税
账面价值=24000
计税基础=30000
账面<税基
可抵扣暂时性差异，递延所得税资产为=(30000-24000)*25%=1500
借：递延所得税资产1500
贷：所得税费用1500
计提盈余公积
与该项业务有关增加净利润=24000-6000+1500=19500
按照净利润的10%提取法定盈余公积=19500*0.1=1950
借：利润分配——未分配利润1950
贷：利润分配——计提的法定盈余公积1950
借：利润分配——计提的法定盈余公积1950
贷：盈余公积——法定盈余公积1950
借：应付账款——A公司20000
贷：其他应付款——xx人20000
借：坏账准备30000
贷：应收账款——B公司30000
