Question

会计多选题，急求答案，答得好了有追加

多选题：
1.下列说法中，正确的有（ ）。
A．资产负债表日，企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异带来的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值，但减记的金额不应当转回
B．如果递延所得税资产发生减值，应当计入“递延所得税资产减值准备”
C．企业递延所得税不一定作为所得税费用或收益计入当期损益
D．如果以后期间根据新的环境和情况判断能够产生足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异，应当恢复递延所得税资产的账面价值
2.下列各项应当计入企业所得税收入总额的有（ ）。
A. 非货币形式的收入
B. 股息、红利等权益性投资收益
C. 接受捐赠收入
D. 利息收入
3.被审单位的下列职责中应该进行分离的有（ ）。
A.编制销售发票通知单的人员与开具销售发票的人员
B.销售谈判与订立合同
C.询价的人员与确定供应商的人员
D.付款审批与付款执行的人员
4.下列说法中符合非居民企业纳税规定的有（ ）。
A. 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，所取得的所得适用税率为25％
B. 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
C. 非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
D. 非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
5.根据《企业会计准则第18号—所得税》的规定，下列表述方式正确的内容是（ ）。
A．企业应交的罚款和滞纳金等，税法规定不能在税前扣除，所以其计税基础为零
B．负债的计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额
C．通常情况下，资产在取得时其入账价值与计税基础是相同的，后续计量过程中因企业会计准则规定与税法规定不同，可能造成账面价值与计税基础的差异
D．通常情况下，短期借款、应付票据、应付账款等负债的确认和偿还，不会对当期损益和应纳税所得额产生影响，其计税基础即为其账面价值
6.下列通常与重大的非常规交易有关的可能导致更高的重大错报风险特别风险原因是（ ）。
A.管理层更多地介入会计处理
B.数据收集和处理涉及更多的人工成分
C.非常规交易的性质可能使被审计单位难以对由此产生的特别风险实施有效的控制
D.对涉及会计估计、收入确认等方面的会计原则存在不同的理解
7.企业在确认递延所得税时，可能会涉及的科目有（ ）。
A．所得税费用
B．管理费用
C．资本公积
D．投资收益
8.下列有关所得税的论断中正确的是（ ）。
A．资产负债表债务法注重资产负债表，要求确认的递延所得税负债和递延所得税资产更符合负债和资产的定义
B．在资产负债表债务法下，应该是以在未来可能取得的应税所得额为限，确认递延所得税资产
C．在资产负债表债务法下，期末“递延所得税资产”的账面余额等于期末可抵扣暂时性差异与现行所得税税率（无预期税率）的乘积
D．备抵法下坏账损失的认定额超过应收款项5‰的部分会产生可抵扣暂时性差异D
9.下列项目中准予在企业税前扣除的有（ ）。
A. 企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费
B. 企业发生的合理的劳动保护支出
C. 企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等专项资金
D. 企业未经核定的准备金支出
10.下列项目中，会产生可抵扣暂时性差异的有( )。
A.预提产品售后保修费用
B.计提存货跌价准备
C.会计计提的折旧大于税法规定的折旧
D.会计计提的折旧小于税法规定的折旧

Answer 1

1.下列说法中，正确的有（ CD ）
A．资产负债表日，企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异带来的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值，但减记的金额不应当转回
B．如果递延所得税资产发生减值，应当计入“递延所得税资产减值准备”
C．企业递延所得税不一定作为所得税费用或收益计入当期损益
D．如果以后期间根据新的环境和情况判断能够产生足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异，应当恢复递延所得税资产的账面价值
2.下列各项应当计入企业所得税收入总额的有（ABCD ）。
A. 非货币形式的收入
B. 股息、红利等权益性投资收益
C. 接受捐赠收入
D. 利息收入
3.被审单位的下列职责中应该进行分离的有（ ABCD ）。
A.编制销售发票通知单的人员与开具销售发票的人员
B.销售谈判与订立合同
C.询价的人员与确定供应商的人员
D.付款审批与付款执行的人员
4.下列说法中符合非居民企业纳税规定的有（ BC ）。
A. 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，所取得的所得适用税率为25％
B. 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
C. 非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
D. 非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
5.根据《企业会计准则第18号—所得税》的规定，下列表述方式正确的内容是（ BCD ）。
A．企业应交的罚款和滞纳金等，税法规定不能在税前扣除，所以其计税基础为零
B．负债的计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额
C．通常情况下，资产在取得时其入账价值与计税基础是相同的，后续计量过程中因企业会计准则规定与税法规定不同，可能造成账面价值与计税基础的差异
D．通常情况下，短期借款、应付票据、应付账款等负债的确认和偿还，不会对当期损益和应纳税所得额产生影响，其计税基础即为其账面价值
6.下列通常与重大的非常规交易有关的可能导致更高的重大错报风险特别风险原因是（ ABC）。
A.管理层更多地介入会计处理
B.数据收集和处理涉及更多的人工成分
C.非常规交易的性质可能使被审计单位难以对由此产生的特别风险实施有效的控制
D.对涉及会计估计、收入确认等方面的会计原则存在不同的理解
7.企业在确认递延所得税时，可能会涉及的科目有（ ACD）。
A．所得税费用
B．管理费用
C．资本公积
D．投资收益
8.下列有关所得税的论断中正确的是（BD ）。
A．资产负债表债务法注重资产负债表，要求确认的递延所得税负债和递延所得税资产更符合负债和资产的定义
B．在资产负债表债务法下，应该是以在未来可能取得的应税所得额为限，确认递延所得税资产
C．在资产负债表债务法下，期末“递延所得税资产”的账面余额等于期末可抵扣暂时性差异与现行所得税税率（无预期税率）的乘积
D．备抵法下坏账损失的认定额超过应收款项5‰的部分会产生可抵扣暂时性差异D
9.下列项目中准予在企业税前扣除的有（ ABC ）。
A. 企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费
B. 企业发生的合理的劳动保护支出
C. 企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等专项资金
D. 企业未经核定的准备金支出
10.下列项目中，会产生可抵扣暂时性差异的有(ACD)。
A.预提产品售后保修费用
B.计提存货跌价准备
C.会计计提的折旧大于税法规定的折旧
D.会计计提的折旧小于税法规定的折旧

Answer 2

多选题：
1.下列说法中，正确的有（ BCD ）。
A．资产负债表日，企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异带来的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值，但减记的金额不应当转回
B．如果递延所得税资产发生减值，应当计入“递延所得税资产减值准备”
C．企业递延所得税不一定作为所得税费用或收益计入当期损益
D．如果以后期间根据新的环境和情况判断能够产生足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异，应当恢复递延所得税资产的账面价值

2.下列各项应当计入企业所得税收入总额的有（ ABCD）。
A. 非货币形式的收入
B. 股息、红利等权益性投资收益
C. 接受捐赠收入
D. 利息收入
3.被审单位的下列职责中应该进行分离的有（ ABCD）。
A.编制销售发票通知单的人员与开具销售发票的人员
B.销售谈判与订立合同