Question

所得税汇算清缴调增导致亏损变盈利怎样处理

2009年我公司按会计准则不确认收入为亏损企业，，汇算清缴后税务局按税法调增我公司收入200万元，补交所得税15万，请问怎样做账？
借：应交税费-所得税 15万
贷：银行存款 15万
借：递延所得税资产 15万
贷：应交税费-所得税 15万
这样处理对吗？

Answer 1

借：应交税费-所得税 15万
贷：银行存款 15万

形成预缴税款即可。

等收入确认的时候，再

借：所得税费用 15
贷：应交税费--应交所得税 15

Answer 2

第一个分录对，交税时肯定要做这笔的。第二笔不对，现在递延所得税一律采用纳税影响会计法，不会出现这样的分录了。首先要确认调整的是不是时间性差异，是的话在差异发生时就应该确认递延所得税。如果是永久性差异就不用确认递延了。直接确认所得税就好了。

Answer 3

借：所得税费用 15
贷：应交税费--应交所得税 15

借：本年利润 15
贷：所得税费用 15

实际交纳后：

借：应缴税费--应交所得税 15
贷：银行存款 15