Question

开具红字增值税专用发票销货方如何做账务处理

我公司3月份销给客户一批产品并开具增值税专用发票，对方已入库使用发票已抵扣，6月份出现质量问题产品全部损失，发票因对方已抵扣无法退回申请开具红字发票，红字发票开出后我公司（销货方）如何做账务处理？

Answer 1

1、首先按红字发票上的金额先做冲红凭证。

借：应收账款-红字金额

贷：应交税费-红字金额

贷：营业收入-红字金额

2、然后结转产品成本。

借：产成品

贷：营业成本

3、最后，损失的产品要区分不同情况进行记账。

借：管理费用或其他应收款

贷：产成品

扩展资料：

由销货方申请开具负数发票的情况（前提是发票未认证，发票在180天的认证期内），具体情况如下：

1、因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息。

2、因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料。

发生销货退回或销售折让的，除按照《通知》的规定进行处理外，销售方还应在开具红字专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案。

参考资料：百度百科-红色发票

Answer 2

很高兴回答你的问题。

1、首先按红字发票上的金额先做冲红凭证。

借：应收账款-红字金额

贷：应交税费-红字金额

贷：营业收入-红字金额

2、然后结转产品成本。

借：产成品

贷：营业成本

3、最后，损失的产品要区分不同情况进行记账。

借：管理费用或其他应收款

贷：产成品

扩展资料：

由销货方申请开具负数发票的情况（前提是发票未认证，发票在180天的认证期内），具体情况如下：

1、因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息。

2、因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料。

发生销货退回或销售折让的，除按照《通知》的规定进行处理外，销售方还应在开具红字专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案。

参考资料：百度百科-红色发票

Answer 3

　　开具红字增值税专用发票销货方做账务处理要视情况而定。如单位在2014年4月30日前因销货退回开具红字增值税专用发票后，相应的记账凭证复印件需报送主管税务机关备案，2014年5月1日后因销货退回开具红字增值税专用发票后，相应的记账凭证复印件不再需报送主管税务机关备案。
　　按红字发票上的金额先做冲红凭证
　　借：应收账款-红字金额
　　贷：应交税费-红字金额
　　贷：营业收入-红字金额
　　然后结转产品成本，
　　借：产成品
　　贷：营业成本
　　损失的产品你要区分不同情况
　　借：管理费用或其他应收款
　　贷：产成品

Answer 4

这种情况的话应该是不能开具红字发票的，因为产品已经损失，根本无法退货的，如果是产品质量问题造成的，你们作为销售方应该是赔偿对方的损失。
至于红字发票应该是在对方尚未抵扣且产品尚未使用能够做退货处理的情况下开具的，若是这种情况，应该是在开具红字发票的当月做收入的冲减，即用负数做。
借：银行存款 （负数）
贷：营业收入 （负数）
应交税金-应交增值税（销项税） （负数）

Answer 5

按红字发票上的金额先做冲红凭证
借：应收账款-红字金额
贷：应交税费-红字金额
贷：营业收入-红字金额
然后结转产品成本，
借：产成品
贷：营业成本
损失的产品你要区分不同情况
借：管理费用或其他应收款
贷：产成品