Question

应交税费的待抵扣进项税额如何核算

Answer 1

应交税费的待抵扣进项税额是辅导期一般纳税人当月认证发票次月抵扣使用的科目。

认证入账的时候账务处理是，

借：库存商品或原材料，

应交税费—应交增值税（待抵扣进项税额），

贷：应付账款等科目。

次月抵扣的时候账务处理是，

借：应交税费—应交增值税（进项税额），

贷：应交税费—应交增值税（待抵扣进项税额）。