Question

关于员工工服的账务处理

我们是零售单位，要给员工发工服，发出时也不扣员工工资，规定如果表现好的离职时就可以把工服带走，如果表现不好的按售价打个折扣收回工服钱，像这种情况，在发出时如何做账务处理，收回时又该如何做账务处理。

Answer 1

发出时分录:
“借”预付账款－劳动保护费 (用旧科目是待摊费用－劳动保护费）
“贷”库存商品－工作服

每月摊销分录
“借”销售费用－劳动保护费
“贷”预付账款－劳动保护费

表现不好的按售价打个折扣收回工服钱分录
“借”库存现金
“借”预付账款－劳动保护费（红水冲减成本）
“贷”其他业务收入－折扣工服盈价利

注：下月份摊销额减少，预付账款劳动保护费结存额除未摊销月数调整下月份摊销额。