Question

有关增值税的

如果销售时开了票的话，增值税这一块在外帐里是要跟收入分开反映的，举个例子，销售商品价款1170元，款未收，分录如下：
借：应收账款 1170
贷：主营业务收入 1000
应交税费-应交增值税 170
而在内账里，由于现在很多企业的老板在报价时都是报含税价的，所以他们做销售的金额一般都是含税价的,分录如下
借：应收账款 1170
贷：主营业务收入 1170（不考虑税金）
然后在交税时，直接将税金做入费用
借：主营业务税金及附加 170
或（主营业务成本）
贷：银行存款（等资金类科目） 170
那到最后了..主营业务税金及附加要转到本年利润吗？
主营业务税金都包括增值税（进项）（销项）吗？
还有..月尾要计算所得税 首先是计提 借：所得税
贷：应交税金
然后结转 借：本年利润
贷：所得税
老板叫我计算所得税...我就是不明白所得税是怎样计算出来的 听说是利润总额乘以0.25 就是说 做了利润表 才可以计算出利润总额来 最后计算出所得税 然后再做计提啊？我不明白啊...

Answer 1

交纳的增值税，正规是应该记到“应交税费--应交增值税--已交税金”科目的。
至于内帐怎么记，完全是依照个人喜好，主营业务成本或主营业务税金或管理费用或其他科目都可以，月末要结转到本年利润的。
企业应交的所得税是按所谓的外帐的利润表计算的，即利润总额*所得税率。
当你做完本期所有的凭证，记帐之后就可以计算出来利润总额了，这时候就要计提所得税。

Answer 2

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Answer 3

你前面说的是有关增值说的问题，最后想解决的是所得税的问题，两都是完全不同的
首先：你账务处理上有问题
增值税税金应该通过“应交税费—应交增值税”科目反应
企业应交的所得税是按企业的真实利润总额*25%税率

Answer 4

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。

Answer 5

对于你的疑问，第一点，关于内账增值税，内账不开票不交税的，增值税部分不须做处理，开票确认收入的，分录与外账相同；

第二点，所得税分录你做对了，应缴所得税额=应纳税所得额*所得税率
一般可以这样理解：应纳税所得额=利润表中利润总额，所得税率一般为25%，如果你申请了微利企业或其它税收优惠，则按批准税率计算