Question

增值税。

某一般纳税企业，2009年5月，销售A产品，不含税销售额为80万元，B产品的不含税销售额为100万元，为了促销，给予购买方B产品折扣额10万元另开折扣发票。当月份用于职业工福利的产品计税价10万元，用于非应税项目的产品计税价12万元。当月购进原材料100万元，取得增值税专用发票上注明的增值税额17万元，当月另购进一批用于免税项目的材料，取得增值税专用发票上注明的增值税为5.1万元。企业购销产品使用的增值税税率为17%，请问当期的销项税额是多少？进项税额？
书上的答案是 可抵扣的进项 17万元。 销项 34.34万元 。 搞不懂。没详细的解答过程。

Answer 1

销项税额=（80+100+10+12）*17%=34.34万元
进项税额=17万元
书上说的是对的，在这里，销项税包括销产品的销项税（80+100）*17%=30.6万元和进项税额转出（10+12）*17%=3.74万元，进项税就是购进材料的进项17万元，因为用于免税项目的5.1万元进项税是不能抵扣的。
销售折扣10万元另开发票，但尚未开出，所以计算销项税时不能减除计算。

Answer 2

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。

Answer 3

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Answer 5

销项税=（80+100+10+12）*17%=34.34
进项税=17 就是当月购进原材料取得专用发票上的数 （免税的不可抵扣）