Question

请解析一下 甲公司适用所得税税率为25%；2013年甲公司实现利润总额8 000 000元，

会计折旧15 000元，税法折旧10 000元，请为甲公司编制2013年确认所得税和应交所得税会计分

Answer 1

会计利润 800万元
税法利润800+0.5（1.5-1）=800.50万元
当期所得税费用 800.5*25%=200.125万
递延所得税资产 （1.5-1）*25%=0.125 相应的减少递延所得税费用0.125万
所得税费用=200.125-0.125=200万
本期应交所得税=800.5*25%=200.125
借：所得税费用-当期所得税费用200.125
递延所得税资产0.125
贷：应交税费-应交所得税200.125
所得税费用-递延所得税费用0.125

Answer 2

2013年末：
借：所得税费用2 400 250
递延所得税资产1 250
贷：应交税费-应交所得税2 401 500