Question

高级财务会计练习题 求解答

A企业于2017年1月1日付出3000万元取得B企业80%股权。股权取得日B企业账面净资产为3500万元（股本），公允值为3600万元（在册固定资产增值100万元，尚可使用5年）。2017年末B企业实现盈利700万元，分配股利400万元；2018年B企业盈利200万元。（AB为非同一 控制下企业）
要求：编制2018年度合并报表调整和抵销分录。

Answer 1

所得税费用=当期所得税+递延所得税当期所得税可以理解为本期应交所得税，也就是按税法算出所得税。原提问，所得税费用=（800+120-170）*0.25（当期所得税）+（170-120）*0.25=200 通常所得税费用可以直接用会计利润总额加上非暂时性差异乘以适用税率即可，本题没有非暂时性差异，因此直接用800*0.25即可。

Answer 2

所得税费用=当期所得税+递延所得税当期所得税可以理解为本期应交所得税，也就是按税法算出所得税。原提问，所得税费用=（800+120-170）*0.25（当期所得税）+（170-120）*0.25=200 通常所得税费用可以直接用会计利润总额加上非暂

Answer 3

的感觉发货快那你忙v你们吃饱没工行卡猜你妹把你们才能