Question

请帮我详细解答一下《会计基础》第五章的一道计算分析题！！！题目如下：

四.(应交增值税的核算）某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17％。12月份发生下列有关应交增值税的经济业务：1.购进生产用材料一批，取得的增值税专用发票注明其买价为500000元，增值税为85000元，同时支付供应单位代垫运杂费25000元（其中运输费20000元），材料已验收入库，价税款以银行存款支付。2.收购免税农产品一批，用于产品生产，收购价120000元，产品已验收入库，款项已付。3.销售产品一批，计销售收入1200000元，增值税204000元，价税款收存银行。4.向其他单位捐赠产成品一批，成本80000元，计税销售价100000元。5.在建工程领用生产材料一批，成本30000元。6.以银行存款上交本月增值税100000元。7.计算月末未交或多交增值税，并进行结转。
(用借贷记账法！！）
请注明题号1、2、3、4、5、6……等！！！！！！

Answer 1

1.借：原材料 500000+5000+20000*93%=523600
应交税金 -增值税（进项税）85000+20000*7%=86400
贷:银行存款 500000+85000+25000=610000
2.借：原材料 120000*90%=108000
应交税金 -增值税（进项税） 120000*10%=12000
贷：现金 120000
3.借：银行存款 1200000+204000=1404000
贷：主营业务收入 1200000
应交税金 -增值税（销项税）204000
4.借：营业外支出-捐赠 180000
贷:库存商品 80000
应交税金 -增值税（销项税）100000
5.借：在建工程 30000*1.17%=351
贷:原材料 30000
应交税金－应交增值税（进项税额转出）30000*17%=5100
6.借：应交税金——应交增值税 100000
贷：银行存款 100000
7.用应交增值税借方减去贷方，
1）月末，无需将“应交税金——应交增值税”下设的明细科目余额转入“应交税金——应交增值税（转出未交增值税）”科目，原明细科目（包括“销项税额”、“进项税额”在内）余额在年中各月月末予以保留。

2）月末，增值税经计算为应交的，则：
借：应交税金——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税金——未交增值税

次月交纳时：
借：应交税金——未交增值税
贷：银行存款

3）月末，增值税经计算为多交的，则：
借：应交税金——未交增值税
贷：应交税金——应交增值税（转出多交增值税）

收到退库时（抵减以后期间应交增值税的，无需编制会计分录）：
借：银行存款
贷：应交税金——未交增值税

4）月末，增值税经计算为期末留抵税额的，则无需进行会计处理。