Question

企业所得税题目

某居民企业，2010年经营业务如下：销售收入5000万元，销售成本2200万元，销售费用1340万元（其中广告费900万元），管理费用960万元（其中业务招待费30万元），财务费用120万元，相关税金及附加320万元（含增值税240万元），营业外收入140万元，营业外支出100万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款60万元，支付税收滞纳金12万元），计入成本、费用中的实发工资总额300万元、拨缴职工工会经费6万元、提取职工福利费46万元、职工教育经费10万元。1、利润总额2、广告费调增3、业务招待费支出限额 业务招待费调增4、捐赠支出调增5、工会经费 福利费 教育经费6、税收滞纳金7、应纳所得税额8、2010年应缴企业所得税税额 麻烦把计算过程也讲解一下 谢谢了

Answer 1

1、利润总额（会计利润）=5000-2200-1340-960-120-（320-240）+140-100=440
2、广告费调增=900-5000*15%=150
3、业务招待费限额：5000*5‰=25
业务招待费调增：25>30*60%=18 ，不需要调增。
4、公益性捐赠支出调增：440*12%=52.8<60 调增7.2=60-52.8
5、工会经费：300*2%=6=6 不调整
福利费：300*14%=42<46 调增46-42=4
教育经费：300*2.5%=7.5<10 调增10-7.5=2.5
6、税收滞纳金不能税前扣除。 调增12
7、应纳税所得额：440+150+7.2+4+2.5+12= 615.7
8、应交所得税：615.7*25%=153.925