Question

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企业概况
企业名称：广州企立实业有限责任公司
企业性质：国有企业
企业法定代表人：财管
企业地址及电话：广州番禺区6号 83347882
开户银行及账号：工商银行清河分理处 02098765432
税务登记号：12000000000321
说明：该公司执行2006年发布的新企业会计准则与现行税收制度，会计核算健全，采用实际成本法核算，被税务机关认定为增值税一般纳税人，增值税率17%，按月缴纳增值税。

1、12月3日交上月的增值税33 080元。
原始凭证：中华人民共和国税收通用缴款书
2、12月5日从天资公司（一般纳税人）购入A材料5000千克，每千克16元，取得增值税专用发票（见原始凭证），对方代垫运杂费3000元，其中取得运输专用发票金额2000元，货款与运杂费均以银行存款支付，A材料已运到并验收入库。
原始凭证：增值税专用发票-发票联；增值税专用发票-抵扣联；运输业普通发票；杂费无发票；银行转账支票96 600元（略）；验收入库单（略）。
3、12月8日向农业生产者购入农产品一批，买价360 000元，材料已验收入库，货款以银行存款支付。
原始凭证：收购凭证；收料单；专用收款收据；网银单360000元（略）
4、12月9日向一般纳税人天马公司销售甲产品1000件，开具增值税专用发票（见原始凭证）一张，当即收
到支票一张234000元。甲产品成本每件150元。
原始凭证：增值税专用发票-记账联；出库单；支票234 000元（略）
5、12月13日以预收货款方式向星光百货销售乙产品一批，收到货款100000元，存入银行。三天后发出商品，该产品成本90 000元，开具增值税专用发票（见原始凭证），同时收到尾款75 500元。
原始凭证：预收货款收据；进账单100 000元（略）；增值税专用发票-记账联；产品出库单；进账单75 500元（略）
6、12月18日从天鹰车城购入汽车一辆，取得增值税专用发票（见原始凭证），用支票支付。（非小汽车）
原始凭证：增值税专用发票-发票联；增值税专用发票-抵扣联；支票351 000元（略）
7、12月20日销售丙产品一批给小规模纳税人红日公司，开具普通发票一张（见原始凭证），收到购货单位交来银行承兑汇票一张，为期3个月。
原始凭证：普通发票；银行承兑汇票70 200元（略）
8、12月26日盘点物资，发现当月购进的A材料盘亏500千克，购入价每千克16元。进项税额均已抵扣。经查，为意外损失，报经总经理批准扣除保险公司赔偿后的余额列入营业外支出。随后，取得保险公司赔偿金额5000元。
原始凭证： 财产清查报告单；保险赔偿收据；进账单5000元（略）
9、12月28日将自产乙产品3台用于在建工程，1台用于医务室，1台用于托儿所，该批产品每台成本9000元，每台不含税售价16 000元，增值税税率17%。
原始凭证：产品出库单
10、12月30日将丙产品300件分配给职工用作奖励福利，成本为1000元/件，无同期同类产品市场价格，成本利润率10%。
原始凭证：产品出库单
11、月终结转：应纳税额计算，结转分录

Answer 1

1、借：应交税费-未交增值税 33080
贷：银行存款 33080
2、借：原材料 -A材料 82860
借：应交税费-应交增值税-进项税额 13740
贷：银行存款 96600
3、借：原材料 313200
借：应交税费-应交增值税-进项税额 46800
贷：银行存款 360000
4、借：银行存款 234000
贷：主营业务收入 200000
贷：应交税费-应交增值税-销项税额 34000
同时结转成本
借：主营业务成本 150000
贷：库存商品-甲产品 150000
5、1）借：银行存款 100000
贷：预收账款 100000
2）借：银行存款 75500
借：预收账款 100000
贷：主营业务收入 150000
贷：应交税费-应交增值税-销项税额 25500
3）借：主营业务成本 90000
贷：库存商品-乙产品 90000
6、借：固定资产 300000
借：应交税费-应交增值税-进项税额 51000
贷：银行存款 351000
7、借：应收票据 70200
贷：主营业务收入 60000
贷：应交税费-应交增值税-销项税额 10200
8、借：银行存款 5000
借：营业外支出 4360
贷：原材料-A材料 8000
贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出 1360
9、借：在建工程 56160
借：应付职工薪酬 37440
贷：主营业务收入 80000
贷：应交税费-应交增值税-销项税额 13600
10、组成计税价格=1000*（1+10%）=1100元
借：应付职工薪酬 386100
贷：主营业务收入 330000
贷：应交税费-应交增值税-销项税额 56100
11、应纳税额=34000+25500+10200+13600+56100-（13740+46800+51000-1360）=29220元
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 29220
贷： 应交税费-未交增值税 29220

Answer 2

会计分录是什么？会计分录怎么做？

Answer 3

什么是会计分录

Answer 4

会计分录码

Answer 5

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