《税法二》每日一练-2020年税务师考试（11-22）
《税法二》每日一练-2019年税务师职称考试
1.(多选题)国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的所得税税率征收企业所得税。下列各项属于高新技术企业认定条件的有( )。
A、企业申请认定时须注册成立一年以上
B、近一年高新技术产品(服务)收入占企业同期总收入的比例不高于60%
C、企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%
D、企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为
E、企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不高于10%
2.(多选题)根据企业所得税的规定，企业取得的下列收入中可以作为广告费和业务宣传费税前扣除限额计算基数的有( )。
A、转让无形资产所有权取得的收入
B、接受捐赠取得的收入
C、出租房屋使用权取得的收入
D、销售原材料取得的收入
E、出租固定资产取得的租金收入
3.(多选题)根据个人所得税的有关规定，下列选项中，说法正确的有( )。
A.个人在公司任职、受雇，同时兼任监事取得的监事费收入，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税
B.演员自己走穴演出取得的收入，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税
C.在校大学生勤工俭学取得的收入，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税
D.个人兼职取得的收入，应当按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税
E.个人担任独立董事，取得的董事费收入，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税
4.(多选题)根据个人所得税法的有关规定，下列关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的说法中，正确的有( )。
A.凡实行查账征税办法的，按照“经营所得”应税项目，适用5%～35%的五级超额累进税率，计算征收个人所得税
B.投资者兴办两个或两个以上企业的，年度终了时，应汇总从所有企业取得的应纳税所得额，据此确定适用税率并计算缴纳个人所得税
C.对个人独资企业取得的各项所得均征收个人所得税
D.投资者兴办两个或两个以上企业的，其费用扣除标准由投资者选择在其中一个企业的生产经营所得中扣除
E.个人独资企业和合伙企业的生产经营所得，只包括企业分配给投资者个人的所得，不包括企业当年留存的所得
5.(多选题)依据中国与新加坡签定的税收协定，贷款人分担债务人公司风险的判定因素有( )。
A、该贷款的偿还次于其他贷款人的债权或股息的支付
B、所签订的贷款合同对偿还日期作出明确的规定
C、利息的支付水平取决于公司的利润
D、债务人支付给债权人高额利息
E、债权人将分享公司的任何利润
【 参考答案及解析 】
1.ACD
答案解析：选项B，近一年高新技术产品(服务)收入占企业同期总收入的比例不低于60%;选项E，企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%。
2.CDE
答案解析：广告费和业务宣传费扣除限额的计算基数是销售(营业)收入，这里的销售(营业)收入包括主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入。选项A、B属于营业外收入是不可以作为广宣费的计算基数的。
3.BCE
答案解析：选项A：个人在公司任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税;选项D：个人兼职取得的收入，应当按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税。
4.ABD
答案解析：选项C：对个人独资企业取得种植业、养殖业、饲养业、捕捞业所得，暂不征收个人所得税;选项E：个人独资企业和合伙企业的生产经营所得，包括企业分配给投资者个人的所得和企业
5. ACE
答案解析：对贷款人是否分担企业风险的判定通常可考虑如下因素：
(1)该贷款大大超过企业资本中的其他投资形式，并与公司可变现资产严重不符。
(2)债权人将分享公司的任何利润。
(3)该贷款的偿还次于其他贷款人的债权或股息的支付。
(4)利息的支付水平取决于公司的利润。
(5)所签订的贷款合同没有对具体的偿还日期作出明确的规定。
