应收账款下坏账准备审计
ABC公司2004年12月末,应收账款借方余额为200万元,该公司已按3%计提坏账准备金6000元。2005年6月,ABC公司中的甲客户其供销科长突发意外,拖欠ABC公司...
ABC公司2004年12月末,应收账款借方余额为200万元,该公司已按3%计提坏账准备金6000元。2005年6月,ABC公司中的甲客户其供销科长突发意外,拖欠ABC公司的一笔货款4000元已有18个月。ABC公司为此将这笔4000元应收账款转作坏账损失。已编制会计分录如下:
借:坏账准备 4000
贷:应收账款——甲客户 4000
假定2005年年末ABC公司应收账款期末余额为300万,按规定提取坏账准备金时编制会计分录如下:
借:管理费用 9000
贷:坏账准备 9000
要求:根据上述资料,计算公析如下:
1:2005年6月,ABC公司编制的冲销应收账款的会计分录正确否?为什么?
2:2005年年末,ABC公司编制的计提坏账准备金的会计分录正确否?为什么?
如果有错,应如何更正?请编制会计分录? 展开
借:坏账准备 4000
贷:应收账款——甲客户 4000
假定2005年年末ABC公司应收账款期末余额为300万,按规定提取坏账准备金时编制会计分录如下:
借:管理费用 9000
贷:坏账准备 9000
要求:根据上述资料,计算公析如下:
1:2005年6月,ABC公司编制的冲销应收账款的会计分录正确否?为什么?
2:2005年年末,ABC公司编制的计提坏账准备金的会计分录正确否?为什么?
如果有错,应如何更正?请编制会计分录? 展开
2个回答
展开全部
1,两层意思:一,甲客户的供销科长突发意外,该笔应收账款4000元能否直接确认为坏账损失,毕竟客户公司还存在;二,若将该4000元转作坏账损失,即采用直接转销法,正确分录应为:
借:管理费用 4000
贷:应收账款 4000
2,年终计提坏账准备时,应按不同情况分别处理:
应计提坏账准备数额等于账面已计提坏账准备金额,不提;
应计提坏账准备数额大于账面已计提坏账准备金额,补提差额部分;
应计提坏账准备数额小于账面已计提坏账准备金额,冲回差额部分;
该题05年末应计提坏账准备300万*4/1000=9000,账面已计提坏账准备为200万*3/1000=6000,属于第二情况,需要补提坏账准备3000,分录为
借:管理费用 3000
贷:坏账准备 3000
PS:直接转作坏账损失的4000元不经过坏账准备科目。
需要指出,2010年已适用07年颁布的新会计准则,计提坏账准备借方科目已由“管理费用”该为“资产减值损失”
借:管理费用 4000
贷:应收账款 4000
2,年终计提坏账准备时,应按不同情况分别处理:
应计提坏账准备数额等于账面已计提坏账准备金额,不提;
应计提坏账准备数额大于账面已计提坏账准备金额,补提差额部分;
应计提坏账准备数额小于账面已计提坏账准备金额,冲回差额部分;
该题05年末应计提坏账准备300万*4/1000=9000,账面已计提坏账准备为200万*3/1000=6000,属于第二情况,需要补提坏账准备3000,分录为
借:管理费用 3000
贷:坏账准备 3000
PS:直接转作坏账损失的4000元不经过坏账准备科目。
需要指出,2010年已适用07年颁布的新会计准则,计提坏账准备借方科目已由“管理费用”该为“资产减值损失”
展开全部
1.05年6月冲销坏账正确。坏账是应收账款的备抵科目,当发生坏账时直接冲减坏账就可以了。
2.不正确。坏账与应收账款都是有余额的科目。2005年年末计算出来的9000元是期末余额,并不是本期应计提的数。所以应计提的数应该是9000-(6000-4000)=7000.
更正方法:9000+(6000-4000)=11000-7000=4000元。所以多计提了4000元,应转回。
借:坏账准备 4000
贷:管理费用 4000
2.不正确。坏账与应收账款都是有余额的科目。2005年年末计算出来的9000元是期末余额,并不是本期应计提的数。所以应计提的数应该是9000-(6000-4000)=7000.
更正方法:9000+(6000-4000)=11000-7000=4000元。所以多计提了4000元,应转回。
借:坏账准备 4000
贷:管理费用 4000
已赞过
已踩过<
评论
收起
你对这个回答的评价是?
推荐律师服务:
若未解决您的问题,请您详细描述您的问题,通过百度律临进行免费专业咨询