Question

关于税务的几个计算题 很急 希望有具体答案

1.某外贸公司从国外进口小汽车10辆用于销售，海关核定的关税完税价格为每辆30万元。关税税率40%，消费税率9%，增值税税率17%。计算应纳的关税，消费税，增值税并进行会计处理。（主要想知道详细的会计处理）
2.某公司出售一栋楼房，所得价款7000000元。该房屋原值9200000元，已提折旧3000000元，请对该公司这项经济活动作会计分录并计算应纳营业税。

Answer 1

关税 完税价格*税率

进口消费税是价内税 所以 （完税价格+关税）*（1-消费税率）*消费税率

进口增值税（完税价格+关税）*（1-消费税率）*17%
进项税额（完税价格+关税）*（1-消费税率）*17%
销售不动产的营业税 是 （卖价-买价）*税率 不考虑税费和折旧还有原值

营业销售不动产税率5%

（7000000-3000000）*5%

账务处理

借：营业税金及附加
贷：应缴税费-应缴关税
- 关税
-营业税
借：银行存款
贷：应缴税费-应交增值税（进口增值税）
-应交增值税（进项税额）

Answer 2

关税等于
10*300000*40%=1200000
消费税等于
[（10*300000+1200000）/（1-9%）]*9%=415384.62
增值税等于
（10*300000+1200000）*17%=714000

关税增值税消费税会计处理：

借：库存商品 4615384.62

应交税费---应交增值税-进项税714000

贷：银行存款或应付账款5329384.62

注：（进口关税消费税都计入产品成本）

单位和个人销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权。以全部收入减去不动产或土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额
营业税等于7000000-（9200000-3000000）*5%=40000
账务处理：

借：营业税金及附加 40000

贷：应交税费--应交营业税40000

缴纳时：
借：应交税费--应交营业税40000
贷：银行存款或其他 40000