Question

某工业企业为增值税一般纳税企业，适用的增值税率为17％，所得税率为33％。该企业2013年度有关资料如下：

计算题

（1）本年度内发出产品50 000件，其中对外销售45 000件，其余为在建工程领用。该产品销售成本每件为12元，销售价格每件为20元。
（2）本年度内计入投资收益的债券利息收入为30 000元，其中，国债利息收入为2 500元。（3）本年度内发生管理费用50 000元，其中企业公司管理人员工资费用25 000元，业务招待费20 000元。按税法规定可在应纳税所得额前扣除的管理人员工资费用为20 000元，业务招待费15 000元。（4）本年度内补贴收入3 000元（计入当期营业外收入）。按税法规定应交纳所得税。
要求：计算该企业2013年利润表中有关项目的金额：
（1）营业利润；（2）利润总额；
（3）本年度应交所得税。（4）净利润。
急急急急急

Answer 1

我来回答：
1、营业利润=900000（主营业务收入45000*20）-540000（主营业务成本45000*12）+30000（投资收益）-50000（管理费用）=340000元
2、利润总额=营业利润+营业外收入=（营业利润）340000+3000（补贴收入）=343000元
3、本年度应交所得税=应纳税所得额*25%=[（利润总额）343000-（国债利息收入）2500-（补贴收入）3000+（招待费超支）5000+（工资超支）5000]*25%=347500*25%=86875元
4、净利润=利润总额-应交企业所得税=（利润总额）343000-（应交所得税）86875=256125元。
特此回答！