Question

某国有工业企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。2014年1月，

某国有工业企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。2014年1月，该企业委托祥和税务师事务所代理审查2013年度的企业所得税。税务代理人员通过审查会计报表及有关账证，取得如下资料：
(1)企业当年取得的销售收入1100万元，其中折扣销售额5万元(销售额和折扣额在同一张销售发票上注明)。
(2)产品销售成本为200万元。
(3)企业期间费用净支出总额150万元，其中：研究新技术的开发费20万元；资助与其关联的高等学校研究开发新产品费用25万元；对已经出售给职工的住房继续提折旧16万元。收回上年度已冲销的坏账7万元。
(4)企业当年提取存货跌价准备金35万元。
(5)企业取得国家各种补贴收入37万元，其中，对指定专项用途的补贴10万元，按有关文件可免征所得税。
(6)接受货币捐赠21万元。
(7)逾期未返还的押金7.02万元。
该企业是这样计算企业所得税的：
应纳税所得额=1100-5-200-150-20×50%-35+21+37=758(万元)；
应纳所得税额=758×25%=189.5(万元)。
请根据上述资料，对照企业所得税法规，分析企业计算的所得税是否正确。如不正确，请逐一分析并计算该企业2013年度应纳的企业所得税额。

• 你的回答被采纳后将获得：
• 系统奖励15（财富值+成长值）+难题奖励10（财富值+成长值）+提问者悬赏5（财富值+成长值）

Answer 1

正确计算如下：

1、 主营业务收入=1100-5=1095万元
2、 主营业务成本=200万元
3、 期间费用=150万
4、 资产减值损失=35+7=42万
5、 营业外收入 37+21+7.02=65.02万
（1） 利润总额既会计利润=1095（营业收入）-200（营业成本）-150（期间费用）-42（资产减值损失）+65.02（营业外收入）=768.02万元
（2） 计算应纳税所得额=768.02-10（研发费用加计扣除调减）+25（直接捐赠调增）+16（房屋折旧调增）+42（未经批准的准备金调增）-10（专项补贴调减）=831.02万元
（3） 应交企业所得税=831.02*25%=207.755万元
你如感到大题者认真和辛苦，恳请采纳！