Question

注会 持有至到期投资

2015年11月1日，甲公司将2012年1月1日购入的乙公司于2011年1月1日发行的面值为500 000元、期限为5年、票面年利率为5%、每年12月31日付息的债券的20%对外出售。实际收到价款105 300元。由于该债券距离到期日只有两个月，剩余的乙公司债券仍作为持有至到期投资核算，并一直持有至到期。出售前，乙公司债券账面摊余成本为496 800元，其中，成本500 000元，利息调整（贷方余额）3 200元。2015年12月31日，甲公司因持有剩余的持有至到期投资应确认投资收益是多少？
请帮忙写一下此题分录，谢谢！

Answer 1

出售部分：
借：银行存款 105 300
持有至到期投资——利息调整 640（3 200×20%）
贷：持有至到期投资——成本 100 000
投资收益 5940
剩余部分的票面利息=500 000*80%*5%=20000
剩余部分的利息调整=3200*80%=2560
所以剩余部分的投资收益=20000+2560=22560