Question

1.某五金制造企业为增值税一般纳税人，2014年11月发生经济业务如下： （1）购进一批原材料，取

1.某五金制造企业为增值税一般纳税人，2014年11月发生经济业务如下：
（1）购进一批原材料，取得防伪税控增值税专用发票注明的价款为50万元，增值税为8. 5万元。取得运输专用发票注明的运费2万元，增值税0.22万元；
（2）接受其他企业投资转入材料一批，取得防伪税控增值税专用发票注明的价款为100万元，增值税17万元；
（3）购进低值易耗品，取得防伪税控增值税专用发票注明的价款8万元，增值税为1. 36万元；
（4）销售产品一批，取得不含税销售额300万元，另外收取包装物租金 1. 17万元；
（5）采取以旧换新方式销售产品，新产品含税售价为8. 19万元，旧产品作价1万元；
（6）因仓库管理不善，上月购进的一批工具被盗，该批工具的采购成本为6万元。

（7）本月购进食用油一批用于员工食堂，价税合计1.17万元。

已知：该企业取得运输发票和专用发票均符合规定，并已认证；购进和销售产品适用的增值税税率为17%。计算该企业当月应纳增值税税额。

Answer 1

1、进项税：8.5+0.22=8.72万元；
2、进项税：17万元；
3、进项税：1.36万元；
4、销售项税：300X17%+1.17/（1+17%）X17%=51.17万元；
5、销项税：8.19/（1+17%）X17%=1/（1+17%）X17%=1.19万元；
6、进项税转出：6X17%=1.02万元；
7、用于职工福利的购进商品，进项不允许抵扣。
应交增值税：-8.72-17-1.36+51.17+1.19+1.02=26.3万元。

Answer 2

销项税额300＊17％＋1.17／1.17＊。17＋8.19／1.17＊0.17＝52.36
进项税额8.5＋0.22＋17＋1.36＋0.17＝27.25
进项税额转出6＊0.17＋1.17／1.17＊0.17＝1.19
应纳税额＝52.36－（27.25－1.19）＝26.3

Answer 3

本月应交增值税：300*0.17+1.17/1.17*0.17+8.19/1.17*0.17-8.5-0.22-17-1.36-1*0.17+6*0.17=26.13万元