Question

某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，2010年1月的有关经营业务如下： (1)购进原材料一批，，外购货物

某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，2010年1月的有关经营业务如下：
(1)购进原材料一批，，外购货物准予抵扣的进项税额32万元
(2)内销货物销售额13万元
(3)出口货物的销售额折合人民币160万元。
已知上年末应交税金借方余额6万；出口货物的征税率为17%，退税率为5%。计算该企业1月份应“免、抵、退”税额是多少？本月还有一张凭证是交进口增值税为9万，是什么意思？请高手们指点，本人将不胜感激！

Answer 1

1、出口退税不得免征、抵扣税额=出口货物销售收入（人民币）*（出口货物征收率-出口货物退税率） 160*(17%-5%)=19.2万
2、计算内销货物应纳税额=内销货物销项税额-（当期进项税额-出口退税不得免征、抵扣税额）
13*17%-(32-19.2)-6-9=-25.59万
3、计算应退税额可以执行的标准=出口货物销售收入（人民币）*出口退税率=160*5%=8万
将第2步和第3步的结果进行比较，哪个数字小，就是当期应退的增值税额