Question

某厂为增值税一般纳税人，2005年8月发生如下业务 1：外购原材料一批，取得增值税专用发票上注明的增值税8

某厂为增值税一般纳税人，2005年8月发生如下业务
1：外购原材料一批，取得增值税专用发票上注明的增值税8万元，支付运费2万元，开具定额发票已验收入库
2：进口原材料一批，关税完税价20万元，交纳关税4万元，已经验收入库
3：购入一台设备，取得增值税专用发票上注明的增值税专用发票上注明的增值税5万元，支付运费取得承运企业的运费发票上注明的运费2万元，设备已投入使用。
4:销售产品，开具增值税专用发票销售额为50万元，开具普通发票价税合计为7.02万元
5：本场在建工程领用库存原材料成本价3万元
6：将自制产品无偿送给福利院，折合销售额2万元
要求算该厂当月应纳增值税额

Answer 1

按项目计算如下：

第一笔业务：
外购货物可抵扣进项税：8+2*7%=8.14
第二笔业务：
进口货物应缴纳增值税：（20+4）*17%=4。08
第三笔业务：
2005年，我国增值税处于生产型，还没有改革，所以购买固定资产的进项税不能抵扣
第四笔业务：
计入增值税销项税：[50+7.02/(1+17%)]*17%=9.52万元
第五笔业务：
将自产货物用于非增值税应税项目应作进项税转出：3*17%=0.51
第六笔业务：
将外购、自产、委托加工的货物无偿赠与，应视同销售：2/(1+17%)*17%=0.29

综上：该厂8月应该缴纳增值税为：

9.52-8.14+0.51+0.29-4。08=-1.9万元

8月份留底进项税1.9万元