Question

1.某工业企业为增值税一般纳税人，2004年2月生如下经济业务： （1）2月10日购入原材料一批，取得专用发票

求答案过程，急等~~~谢谢各位了啊
1.某工业企业为增值税一般纳税人，2004年2月生如下经济业务：
（1）2月10日购入原材料一批，取得专用发票注明的价款为20万元，税款为34000元，支付铁路部门运费10000元，其中运费8000元，建设基金1000元，保管费500元，装卸费500元，货款及运费已付清，材料入库。
（2）2月15日，接受某单位投资转入材料一批，取得增值税专用发票，价税合计117000元，材料尚未入库。
（3）2月21日采取分期收款方式销售货物一批，价款160万元，成本48万元，合同规定两月一期分三次等额收取货款及税款，货已发出，按合同规定收到第一期货款、税款，存入银行。
（4）2月25日对外捐赠产品一批，成本价4万元，售价5万元，货已发出。
（5）2月27日，将自产产品用于维修厂房，该产品成本价为8万元，同类产品同其售价为10万元。
求本月应纳增值税额是多少？

Answer 1

吉林国税小王告诉你：
业务1、外购材料进项税34000元；运费和建设基金可抵进项税=（8000+1000）*7%=630元。
业务2、接受投资材料，可抵扣进项税=（117000/1.17）*17%=17000元（和材料入没入库无关）
业务3、分期收款销售货物，纳税义务发生时间为合同约定收款日期当天，此业务2月销项税=（160/1.17）/3 *17%=7.75万元。
业务4、外赠产品，视同销售，销项税=50000/1.17 *17%=7265元。
业务5、自产产品维修厂房，视同销售，销项税=100000/1.17 *17%=14530元。
本月应纳增值税=77500+7265+14530-34000-630-17000=47665元

Answer 2

1、当期进项税额=34000+（8000+1000）×7%+117000÷（1+17%）×17%=51630元
2、当期销项税额=160÷3÷（1+17%）×17%+5÷（1+17%）×17%+10÷（1+17%）×17%=7.75+.073+1.45=9.93万元=99300元
3、应纳增值税额=99300-51630=47670元