Question

社保计提与缴纳的分录怎么做

Answer 1

企业在做工资表的时候，可以在工资表上做单独的列次来核算五险一金中的各项金额，作为应纳税所得额的扣减项来核算。其对应的分录为，

计提社保/公积金的时候，是计提公司的部分，个人的部分一般是计入其他应收或者其他应付款，其具体的分录为，

1、计提时分录为，

借：管理费用—社会保险费/公积金（单位部分），

贷：应付职工薪酬—社会保险费/公积金（单位部分）。

2、缴纳时分录为，

借：应付职工薪酬--社会保险费/公积金（单位部分），

其他应收（付）款--社会保险费/公积金（个人部分），

贷：银行存款/现金。

3、发放工资时，做如下分录，

借：应付职工薪酬—工资（应发数），

贷：其他应收（付）款—社会保险费/公积金（个人部分） ，

银行存款/现金 （实发数）。