Question

资产负债表根据总账余额计算填列还有明细账计算填列怎么知道是根据明细填列还是总账

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Answer 1

根据总账科目和资产负债表项目核对。
可以直接填列的项目基本上和科目名称相同，如应收票据、应收利息、其他应收款、固定资产、在建工程、短期借款、应付票据、其他应付款、实收资本、盈余公积等；
不可以直接填列的就需要计算填列了。如：应该合并计算填列的如货币资金、存货、未分配利润等；需要计算填列的如无形资产应减去累计摊销；应根据明细账计算填列的，如应收账款、预收账款、应付账款、预付账款等；

追问

请问怎么知道是根据总账填列还是明细账呢？

我都分不清 明细账登记的不就是总账登记的吗

追答

举例：“应收账款”科目下有A公司和B公司两家单位，明细账的登记就应该分别进行的，总账不会也设置“应收账款——A公司”和“应收账款——B公司”为总账科目的吧。
再如“应收账款”科目下有A公司和B公司两家单位，其中“应收账款——A公司”余额在借方，“应收账款——B公司”余额在贷方，此时就应该将借方余额（如A公司）计入资产负债表“应收账款”项目内，而将贷方余额（如B公司）计入资产负债表“预收账款”项目内。

亲，以上是财务会计的基础知识啊。

追问

谢谢！！！

明白了！