Question

某商业企业为增值税一般纳税人，2017年7月增值税留抵税额2000元，8月发生下列业务

：
（1）购入油漆一批，取得增值税专用发票，价款100000元，增值税17000元，这批油漆50%用于装饰职工浴室，50%用于零售，取得含税收入200000元。
（2）购入10000个文具盒，取得增值税专用发票上注明的价款50000元，增值税8500元，将其中500个赠送某希望小学，其余以每个10元的零售价格全部销售。
（3）将本企业电梯广告位出租给某广告公司发布广告，取得含税收入8000元。
（4）为某制油厂（增值税一般纳税人）代销杏仁油，取得零售收入60000元。与制油厂结账，支付制油厂含税50000元，取得增值税专用发票。另向制油厂收取结账金额5%的返还收入。
已知：上述相关增值税专用发票均经过认证并允许抵扣。
要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题。

<1> 、该企业当期可抵扣的增值税进项税额。

<2> 、该企业当期的增值税销项税额。

<3> 、该企业当期应纳的增值税。

Answer 1

<1>当期可抵扣的进项税额=8500+8500+5464.60=22464.60 元
<2>当期销项税额=23008.85+10929.20+920.35+6902.65=41761.05 元
<3>当期应纳增值税=41761.05-22464.60=19296.45 元