Question

中级财务会计分录点点~~~（高手大虾帮帮忙做下！俺做不来，急，急用）

1．甲公司1月1日售出4000件商品，单位价格500元，单位成本400元，增值税发票已开出。协议约定，购货方应于2月1日前付款；6月30日前有权退货。

甲公司根据经验，估计退货率为20%，假定销售退回实际发生时可冲减增值税额，6月30日退回800件。
2．甲公司2009年1月份经济业务如下：
（1）甲公司采用商业承兑汇票结算方式销售A产品250000元，增值税税额为42500元，销售成本为150000元。
（2）甲公司当月应发工资2，000，000元，其中，生产部门直接生产人员的工资1，000，000元；生产部门管理人员工资200000元，公司管理人员工资360000元。另外，公司分别按照职工工资总额的10%、12%、2%和10.5%计提医疗保险费、养老保险费、失业保险费和住房公积金。

（3）用银行存款支付发生的销售费用10000元。

（4）将资本公积转为股本1000000元。

（5）计算本月应负担的城市维护建设税1190元和教育费附加510元。
（6）摊销使用寿命有限的无形资产10000元，且该项无形资产用于企业管理。

（7）一张为期4个月、面值60000元的不带息应收票据现已到期，对方无力偿付。

（8）用银行存款支付发生的管理费用8000元。

（9）用银行存款交纳增值税17000元；城市维护建设税1190元；教育费附加510元。

（10）月末将各收支科目结转至本年利润。

要求:根据上述业务,编制甲公司2009年1月份经济业务事项的会计分录(要求写出有关明细科目。)

Answer 1

　　1。
　　售出时

　　借 应收账款 2340000
　　贷 主营业务收入 2000000
　　应交税费——应交增值税 340000

　　借 主营业务成本 1600000
　　贷 库存商品 1600000

　　月末确认预计负债 80000

　　借 主营业务收入 400000
　　贷 主营业务成本 320000
　　预计负债 80000

　　实际退回时

　　借 库存商品 320000
　　预计负债 80000
　　应交税费——应交增值税 6.8
　　贷 银行存款 46.8

　　二。
　　1。
　　借 应收票据 292500
　　贷 主营业务收入 250000
　　应交税费——应交增值税 42500

　　借 主营业务成本 150000
　　贷 库存商品 150000

　　2。
　　借 生产成本 1345000
　　制造费用 269000
　　管理费用 484200
　　贷 应付职工薪酬——工资 1560000
　　——医疗保险 156000
　　——养老保险 187200
　　——失业保险 31200
　　——住房公积金 163800

　　3。
　　借 销售费用 10000
　　贷 银行存款 10000

　　4。
　　借 资本公积 1000000
　　贷 股本 1000000

　　5。
　　贷 营业税金及附加 1700
　　贷 应交税费——应交城建税 1190
　　——应交教育费附加 510

　　6。
　　借 管理费用 10000
　　贷 累计摊销 10000

　　7
　　借 应收账款 60000
　　贷 应收票据 60000

　　8
　　借 管理费用 8000
　　贷 银行存款 8000

　　9
　　借 应交税费——应交增值税 17000
　　——应交城建税 1190
　　——应交教育费附加 510
　　贷 银行存款 18700

　　10。
　　借 主营业务收入 1850000
　　本年利润 93900
　　贷 主营业务成本 1430000
　　管理费用 502200
　　销售费用 10000
　　营业税金及附加 1700

Answer 2

附退货条件的销售如果有经验可确认退货率的,可当时做销售,如果没有的,那么等到了退货期再确认收入,些题的做法是
1月1日 借:应收账款 234万
贷:主营业务收入 200万
应交税费-应交增值税(销项税额) 34万
借:主营业务成本 160万
贷:库存商品 160万
1月31日确认估计的销售退回800件按20%
借:主营业务收入 800*500=40万
贷:主营业务成本 800*400=32万
预计负债 8万(倒挤)

第二大题:
1 借:应收票据 292500
贷:主营业务收入-Au kk
yid

Answer 3

1、
1月1日
借:应收账款 2340000
贷：主营业务收入 2000000
应交税费--应交增值税（销项税额）340000
借：主营业务成本 160000
贷：库存商品 160000
2月1日前收到货款
借：银行存款 2340000
贷：应收账款 2340000
6月30日发生退货时
借：主营业务收入 400000
应交税费--应交增值税（销项税额） 68000
贷：银行存款 468000
2、
（1）借：应收票据 292500
贷：主营业务收入 250000
应交税费--应交增值税（销项税额） 42500
借：主营业务成本 150000
贷：库存商品 150000
（2）借：生产成本 1345000（100万元*（10%+2%+12%+10.5%）+100万元）
制造费用 269000
管理费用 484200
贷：应付职工薪酬--工资 1560000
社会保险费 374400（156万元*（10%+2%+12%））
住房公积金 163800 (156万元*10.5%)
（3）借：销售费用 10000
贷：银行存款 10000
（4）借:资本公积 1000000
贷:股本 1000000
（5）借：营业税费及附加 1700
贷：应交税费--应交城市建设费 1190
--应交教育附加费 510
（6）借：管理费用 10000
贷：累计摊销 10000
（7）借：应收账款 60000
贷：应收票据 60000
（8）借：管理费用 8000
贷;银行存款 8000
（9）借：应交税费--应交增值税 17000
--应交城市建设费 1190
--应交教育附加费 510
贷：银行存款 18700