Question

结转本月销售A产品成本20000元

本月销售A产品500件，价款25000元，增值税4250元，收到转帐支票，已送银行。
⑻ 以银行存款支使商品销售过程中发生的运输费2000元。。
⑼ 结转本月销售A产品成本20000元。
⑽ 结转本月主营业务收入500000元，其他业务收入70000元，营业外收入2000元。
⑾ 计提本月固定资产折旧7 950元，其中，生产车间7 260元，行政管理部门690元。
⑿ 以银行存款1 390元支付罚金。
⒀ 车间主任预支差旅费1 500元，以现金支付。
⒁ 计提盈余公积27000元。
⒂ 按产品销售收入的5%计提消费税1870元。
⒃ 用银行存款购买办公用品一批，计1000元，当即交企业行政管理部门使用。
要求：
（1）根据上述资料编制会计分录。
（2）开设“银行存款”、“应付帐款”、“库存商品－A产品”帐户（T型），并登记期初余额、本期发生额和期末余额。
有关帐户的期初余额：银行存款　　 100000元
应付帐款 20000元
库存商品－A产品50000元

Answer 1

本月销售A产品500件，价款25000元，增值税4250元，收到转帐支票，已送银行。
借：银行存款 29250
贷：主营业务收入 25000
应交税费--应交增值税（销项税额）4250
⑻ 以银行存款支使商品销售过程中发生的运输费2000元。。
借：销售费用 2000
贷：银行存款 2000
⑼ 结转本月销售A产品成本20000元。
借：主营业务成本 20000
贷：库存商品 20000
⑽ 结转本月主营业务收入500000元，其他业务收入70000元，营业外收入2000元。
借：主营业务收入500000元
其他业务收入70000元
营业外收入2000元
贷：本年利润 572000
⑾ 计提本月固定资产折旧7 950元，其中，生产车间7 260元，行政管理部门690元。
借：制造费用 260
管理费用 690
贷：累计折旧 950
⑿ 以银行存款1 390元支付罚金。
借：营业外支出 1390
贷：银行存款 1390
⒀ 车间主任预支差旅费1 500元，以现金支付。
借：其他应收款 1500
贷：库存现金 1500
⒁ 计提盈余公积27000元。
借：利润分配--提取盈余公积 27000
贷：盈余公积 27000
同时
借：利润分配--未分配利润 27000
贷：利润分配--提取盈余公积 27000
⒂ 按产品销售收入的5%计提消费税1870元。
借：营业税金及附加 1870
贷：应交税费--应交消费税 1870
⒃ 用银行存款购买办公用品一批，计1000元，当即交企业行政管理部门使用。
借：管理费用 1000
贷：银行存款 1000