Question

交纳上年所得税如何写会计分录

Answer 1

交纳上年所得税会计分录：

借：以前年度损益调整

贷：应缴税金-应缴所得税

借：应缴税金-应缴所得税

贷：银行存款

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

有些国家以公司为课税的称作企业课税，这经常被称为公司税，或公司收入税，或营利事业综合所得税。

扩展资料：

以前年度损益调整的会计处理：

一、本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过本科目核算。

二、以前年度损益调整的主要账务处理。

（一）企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。

（二）由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。

Answer 2

交纳上年所得税如何写会计分录，根据5月31日前汇算清缴， 全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额，分录三步骤。
借：以前年度损益调整
贷：应交税费—应交企业所得税
借： 利润分配—未分配利润
贷：以前年度损益调整
借：应交税费—应交企业所得税
贷：银行存款

Answer 3

汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:

借:以前年度损益调整

贷:应交税金 -- 应交企业所得

2、 缴纳年度汇算清应缴税款:

借:应交税金 -- 应交企业所得税

贷:银行存款

3、 重新分配利润

借: 利润分配 - 未分配利润

贷:以前年度损益调整

4、年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:

借:应交税金 - 应交企业所得税

贷:以前年度损益调整

5、重新分配利润

借:以前年度损益调整

贷:利润分配 - 未分配利润

6、 经税务机关审核批准退还多缴税款:

借:银行存款

贷:应交税金 - 应交企业所得税

7、对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税:

借:所得税

贷:应交税金 - 应交企业所得税 根据你这个情况,你可以做一笔红字把账冲平,也可以不用做.

补缴以前年度企业所得税会计分录怎么写

补缴上年度企业所得税以及滞纳金的会计分录为:

1、借:应交税费--应交企业所得税

营业外支出---滞纳金支出

贷:银行存款

2、借:以前年度损益调整

贷:应缴税费 ---企业所得税

3、借:利润分配---未分配利润

贷:以前年度损益调整

根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则,《外商投资企业和外国企业所得税法》及其实施细则,及其他相关税法之规定,中国对所得税采取按年计算,分月或者分季预缴的,年终再进行清缴的方式征收.所谓所得税"汇算清缴",是指所得税的纳税人以会计数据为基础,将财务会计处理与税收法律法规规定不一致的地方按照税收法律法规的规定进行纳税调整,将会计所得调整为应纳税所得,套用适用税率计算得出年度应纳税额,与年度内已预缴税额相比较后的差额,确定应补或应退税款,并在在税法规定的申报期内向税务机关提交会计决算报表和企业所得税年度纳税申报表以及税务机关要求报送的其他资料,经税务机关审核后,办理结清税款手续.企业所得

Answer 4

这要看 这部分 所得税 在上年 是否 计入 所得税费用
如果 上年已经计提，今年 ：
借： 应交税费—— 应缴所得税
贷： 银行存款
如果上年 未计提，今年：
借： 以前年度损益调整
贷： 银行存款

Answer 5

借：以前年度损益调整34000贷：应交税费-应交企业所得税34000结转借：利润分配-未分配利润34000贷：以前年度损益调整34000