Question

所得税问题

请问现在所得税怎样计提怎样交纳,还有具体的时间还有分录怎么做,谢谢
所得税每季度预缴之后要做的会计分录

Answer 1

所得税费用一般由两部分组成，即：当期所得税费用和递延所得税费用。
具体计算过程和会计分录应该是：
借：所得税费用-当期所得税费用（当期会计利润*适用税率）
递延所得税资产（可抵扣暂时性差异*适用税率）
贷： 所得税费用-递延所得税费用
应缴税费-应交所得税
缴纳时：
借：应交税金-应交所得税（此时应该是经过汇算清缴后，纳税调整了会计利润，按税法利润计算的所得税）
贷：银行存款等
强调一点就是递延所得税资产的确认，（1）可抵扣暂时性差异之所得税资产，（2）可抵扣亏损之所得税资产，（3）递延收益
预交和计提过程是一模一样的，唯一不同就是上缴所得税是按会计利润计算的。

Answer 2

按利润*税率计提，无利润不用计提。
借：所得税
贷：应交税金--应交所得税

交纳：
借：应交税金--应交所得税
贷：银行存款

Answer 3

一般情况下是按季计提并预缴。季末15日内计提并预缴。计提时会计分录：
借：所得税
贷：应交税金——应交所得税