Question

增值税一般纳税人，2009年6月发生下列经济业务：

二）K公司为增值税一般纳税人，2009年6月发生下列经济业务：
（1）采购一批生产用原材料取得增值税专用发票注明不含税价200000元，增值税34000元，支付运输入费10000元（运费扣税率7%），全部款项以银行承兑汇票支付，材料已验收入库。
（2）销售一批成本为220000元的货物，开出增值税专用发票注明含税销售额351000元，增值税率17%；款项收到存入银行。
（3）购入二套行政部门使用的计算机，取得增值税专用发票注明每套不含税价5000元，增值税850元，款项以银行存款支付，计算机已交付行政部门使用。
（4）上月赊销的一批产品成本为60000元，因质量问题同意退货，不含税销售额80000元，增值税13600元，已收到退货，相关增值税红字发票已按规定开具。
（5）盘点发现被意外灾害毁损一批原材料，成本为50000元，购入时进项税额8500元。
（6）以银行存款缴纳上月欠缴的增值税2000元。
第10道：就以上业务，下列正确的是（ABD）。
A.本期资产净增加311500元
B.本期负债净增加242500元
C.本期收入总额为300000元
D.本期发生额试算平衡的合计金额1031800元
发生额试算平衡的合计金额怎么算？
本期发生额合计，什么意思？为什么这么算？

Answer 1

会计分录：
1、借：原材料 200000+9300
应交税金-应交增值税-进项税额34000+700
贷：应付票据244000
2、借：银行存款351000
贷：主营业务收入300000
应交税金-应交增值税-销项税51000
借：主营业务成本220000
贷：库存商品 220000
3、借：固定资产5000
应交税金-应交增值税-进项税额850
贷：银行存款5850
4、借：应收账款-93600
贷：主营业务收入-80000
应交税金-应交增值税-销项税-13600
借：主营业务成本-60000
贷：库存商品 -60000
5、借：营业外支出5850
贷：应交税金-应交增值税-进项税转出8500
原材料5000
6、借：应交税金-未交增值税2000
银行存款 2000

依据上述分录合并
属于资产科目的、负债科目所有者权益的分别归集。试算平衡表的格式是资产方（期初+本期发生额=期末余额）=负债方及所有者权益方（期初+本期发生额=期末余额），两方相等。

Answer 2

你提供的答案有错误

销项税额=51000-13600=37400

进项税额=34700+1700=36400

应纳增值税额=37400-36400+8500=9500

资产净增加额=209300+351000-220000+10000-11700+60000-93600+58500-50000-2000=311500

负债净增加额=244000-34700+51000-1700-13600+8500-2000=251500

收入总额=300000-80000=220000

本期发生额合计=244000+351000+220000+11700+60000+93600+58500+2000=1040800