Question

商业会计

我公司今年6月底才认定一般纳税人，还没有进项也没有销项，但税务上说让我们6月按小规模报税，增值税报了600元，企业所得税报了400元，我要如何做帐呢。具体写一下会计分录好吗，
多谢了。
这600元就是6月份的税呢，还是可以从7月份的销项中扣除的。不好意思，以前没有做过这方面的，请各位老师帮帮我

Answer 1

你好！
1、根据你提供的信息，贵公司6月份的税应该是核定征收，计提税金的分录：
1）计提增值税：借：主营业务成本 600 贷：应交税金-增值税 600
2）计提所得科：借：所得税 400 贷：应交税金-所得税 400
在7月份交税时：借：应交税金-增值税 600 贷：银行存款 600
借：应交税金-所得税 400 贷：银行存款 400
2、这600元的增值税就是属于6月份的税赋，所以是不能从7月份的销项中扣除 的。
7月份的应交增值税=7月份销项税额-7月份进项税额+7月份的进项税额转出

以上处理仅供参考