Question

会计综合题,好难哦!某一般纳税人企业,生产彩色电视机.2008年业务如下

1.销售彩电不含税收入8600万,配比成本5660万.
2.转让技术所有权收入700万,与之相关的成本费用100万.
3.出租设备取得租金收入200万,接受原材料捐赠取得增值税发票注明材料50万,增值税进项税额8.5万,取得国债利息收入30万.
4.购进原材料3000万,取得进项发票510万;支付运输费用230万,取得运输发票.
5.销售费用1650万元,其中广告费1400万;
6.管理费用850万,其中业务招待费90万;
7.财务费用80万,其中向金融机构借款500万元所支付的利息40万元(当年金融企业贷款年利率为5%);
8.计入成本的 费用的实发工资540万;发生的工会金费15万,职工福利费82万,职工教育经费18万;
9.营业外支出300万,其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐赠150万元.
(其他相关资料:1.上述销售费用 管理费用 财务费用不涉及转让费用;2取得的相关票据均通过主管税务机关认证)

要求没问需详细解答并算出合计数
1.企业2008年应缴纳的增值税
2.企业2008应缴纳的营业税
3企业2008应缴纳的城建税和教育费附加
4企业2008年实现得会计利润
5广告费用应调整的应纳税所得额
6 业务招待费应调整的应纳税所得额
7财务费用应调整的应纳税所得额
8职工工会经费 职工福利费 职工教育经费应调整的应纳税所得额
9公益性捐赠应调整的应纳税所得额
10企业2008年度企业所得税应纳税所得额
11 企业2008年度应缴纳的企业所得额
我知道技术转让\出租\投资收益是不用交增值税的即1题2008应纳增值税:1462-8.5-510=943.5万 但是我认为不怎么可能叫这么多的税.
2 企业营业税5%计提 700万*5%=35万 出租200万*5%=10万 投资收益不交营业税所以08年应交所得税35+10=45万
3教育费附加3% 城建税1%计提 教育费附加:45*3%=1.35万;城建税:45万*1%=0.45万 合计1.35+0.45=1.8万
4 利润=主营业务收入-主营业业务成本-主营业业务税金及附加+其他业务收入-其他业务支出-营业费用-管理费用-财务费用+投资收益+营业外收入-营业外支出
08年实现利润：8600-5660+700-100+30+200-943.5-45-1.8-1650-850-80-300=-300.3万 没有调整可能是错误的
后面怎么调整我搞不懂才疏学浅啊!
还望哪位高人指点一下啊,急用 QQ893603904

Answer 1

某市二家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩色电视机，假定2008年度有关经营业务如下：

(1)销售取得不含税收入8600万元，与彩电配比的销售成本5660万元：

(2)转让技术所有权取得收入700万元。直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万兀：

(3)出租设备取得租金收入200万元，接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税进项税金8．5万元，取得国债利息收入30万兀：

(4)购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票注明进项税税额510万元；支付购料运输费用共计230万元，取得运输发票：

(5)销售费用1650万元，其中广告费1400万元；

(6)管理费用850万元，其中业务招待费90万元；

(7)财务费用80万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元(当年金融企业贷款的年利率为5．8％)；

(8)计入成本、费用中的实发工资540万元：发生的工会经费15万元、职工福利费实际列支82万元、职工教育经费18万元；

(9)营业外支出300万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款150万元。

(其他相关资料：①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及转让费用；②取得的相关票据均通过主管税务机关认证。)

要求：根据上述资料，按下列计算回答总问题，每问需计算出合计数：

(1)企业2008年应缴纳的增值税：

(2)企业2008年应缴纳的营业税：

(3)企业2008年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加；

(4)企业2008年实现的会计利润：

(5)广告费用应调整的应纳税所得额：

(6)业务招待费应调整的应纳税所得额：

(7)财务费用应调整的应纳税所得额；

(8)职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额；

(9)公益性捐赠应调整的应纳税所得额；

(10)企业2008年度企业所得税的应纳税所得额；

(11)企业2008年度应缴纳的企业所得税。

依据2008年现行政策分析如下：

(1)应缴纳的增值税=8600x17％一8．5—510—230×7％=927．4(万元)

(2)应缴纳的营业税=200x5％=10(万元)

(3)应缴纳的城市维护建设税和教育费附力H=(927．4+10)X(7％+3％)=93．74(万元)

(4)会计利润=8600—5660+700—100+200+50+8．5+30—1650—850—80—300—10—93．74=844．76(万元)

(5)销售(营业)收入=8600+200=8800(万元)广告费用应调整的应纳税所得额=1400—8800×15％=80(万元)

(6)业务招待费x60％=90x60％=54(万元)，销售(营业)收入xO．5％=8800×0．5％=44(万元)业务招待费应调增的应纳税所得额=90—44=46(万元)

(7)财务费用应调整的应纳税所得额=40—500x5．8％=1 1(万元)

(8)工会经费扣除限额=540x2％=10．8(万元)，调增15—10．8=4．2(万元)

职工福利费扣除限额=540x 14％=75．6(万元)，调增82—75．6=6．4(万元)

职工教育经费=540x2．5％=13．5(万元)，调增18—13．5=4．5(万元)

职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额=4．2+6．4+4．5=15．1(万元)

(9)公益性捐赠应调整的应纳税所得额=150—844．76×12％=48．63(万元)

(10)企业所得税的应纳税所得额=844．76+80+4611+15．1+48．63—30=1015．49(万元)

(11)应缴纳的企业所得税=(1015．49—600)x25％+lOOx25％×50％=l 16．37(万元)

Answer 2

你的增值税还要减一个运输的可以抵扣的税金15.05万；教育费附加和城建税是以增值税和营业税的合计来计提